公告日期：2026-04-25

江西煌上煌集团食品股份有限公司审计报告及财务报表
二○二五年度

江西煌上煌集团食品股份有限公司

审计报告及财务报表

（2025 年 01 月 01 日至 2025 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-6
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-117

审 计 报 告

信会师报字[2026]第 ZA12258 号
江西煌上煌集团食品股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了江西煌上煌集团食品股份有限公司（以下简称江西煌
上煌）财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债
表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了江西煌上煌 2025 年 12 月 31 日的合并及母公
司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于江西煌上煌，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

(一) 销售商品收入的确认

1、 事项描述

公司的营业收入主要为销售商品收入。公司采用全国连锁经营模式及经销商模式从事产品销售。连锁经营又分为直营连锁销售和特许加盟连锁销售两种销售。对直营连锁方式的销售收入，以直营店直接销售给最终消费者，销售数据通过门店电子秤系统自动传送至公司后台。公司后台与直营店电子销售小票、发货配送单、银行进账回单、门店进销存报表相互核对后确认销售收入。对特许加盟连锁方式的销售收入以加盟商通过公司ERP 系统提交订单，公司根据订单通过发货窗口电子秤发货，同时数据自动传送至 ERP 系统后，加盟商在 POS系统点击收货按钮后确认收入（系统目前执行若未手动确认验收，将于 3 天内自动确认验收）,即产品所有权和风险转移给加盟商。公司对经销商统一按照发货后 3 天推定签收确认收入。

公司的销售收入审计涉及 ERP 销售系统、三种销售模式的区分、
代销清单的确认，故我们将销售商品收入作为关键审计事项。

公司相关会计政策及信息披露详见本报告附注三（二十四）和附注五（三十三）

2、 审计应对

（1）我们了解并评估销售收入核算确认政策，根据不同的销售渠道，测试相关过程的控制，判断不同销售渠道内部控制执行情况；
（2）按不同的销售渠道收入执行审计程序： ①对于直营门店收
入审查了直营门店销售数据、门店收款、回款等资料；对门店实地走访并对门店收入、盘点、收款等内控进行测试； ②对于其他模式收入审查了销售合同或订单、销售出库单、物流单据、签收记录、银行回款等资料；

（3）执行分析性复核程序，审查收入金额是否出现异常的情况。包括：分月收入、……
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