公告日期：2025-03-28

怀集登云汽配股份有限公司

审 计 报 告

中喜财审 2025S00791 号

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
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内 容 页 次

一、审计报告 1-7

二、财务报表 1-12
三、财务报表附注 1-64
四、会计师事务所营业执照及资质证书 1-5

审 计 报 告

中喜财审 2025S00791 号
怀集登云汽配股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了怀集登云汽配股份有限公司（以下简称“登云股份”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了登云股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于登云股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对

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这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1、收入的确认

（1）事项描述

如财务报表附注五、37所示，2024年度登云股份实现营业收入51,105万元，由于营业收入确认对财务报表影响较大，为登云股份重要财务指标，管理层在收入的确认和列报时可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项之一。
（2）审计应对

①我们核查了登云股份销售与收款循环的内部控制制度，并执行了穿行测试，对客户签收或结算及收入确认等重要的控制点执行了控制测试。

②对收入执行分析性程序，包括：重要客户销售收入的毛利率分析及各类业务收入的毛利率分析，并与上期进行比较。

③检查主要客户的销售合同，重点关注了货物控制权转移条款，评价登云股份收入确认是否符合企业会计准则的相关规定。

④抽样选取本年度营业收入发生额的样本，检查其销售合同、订单、客户结算单据、出口货物的报关单、提单、海关系统报关记录及入账记录，检查登云股份收入确认是否与披露的会计政策一致；评价营业收入的真实性、准确性及完整性。

⑤抽样选取主要客户，对 2024年12月31日的应收账款余额及2024年度销售额实施了函证程序；查询了重要客户的供应商平台系统，核实了相关结算信息。

⑥核查了主要客户的收款方式、信用期及期后还款情况。

⑦对营业收入执行截止测试，确认登云股份的收入确认是否记录在正确的会计

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期间。

2、存货跌价事项

（1）事项描述

如本报告附注五、7所示，截至2024年12月31日，登云股份存货账面余额为22,684.82万元，存货跌价准备余额为3,211.31万元，账面价值为19,473.51万元……
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