公告日期：2026-03-31

怀集登云汽配股份有限公司

审 计 报 告

中喜财审 2026S00782 号

中喜会计师事务所（特殊普通合伙）
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内 容 页 次

一、审计报告 1-6

二、财务报表 1-12
三、财务报表附注 1-70
四、会计师事务所营业执照及资质证书 1-5

审 计 报 告

中喜财审 2026S00782 号
怀集登云汽配股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了怀集登云汽配股份有限公司（以下简称“登云股份”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了登云股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则对公众利益实体财务报表审计的独立性要求和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于登云股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十五所述，公司为联营企业陕西汉阴黄龙金矿有限公司（以下简称“汉阴黄龙”）在陕西汉阴农村商业银行股份有限公司的两笔借款合计3,400万元提供了连带责任保证，同时汉阴黄龙间接控股股

东益科正润投资集团有限公司无条件为公司该担保提供反担保，并以汉阴黄龙30%的股权质押作为反担保。若汉阴黄龙无法及时偿还到期的上述银行债务，公司将承担连带责任可能存在代为偿还的情形，将会对公司造成不利影响。本段内容不影响已发表的审计意见。

四、关键审计事项

关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1、收入的确认

（1）事项描述

如财务报表附注五、38所示，2025年度登云股份实现营业收入52,421.27万元，由于营业收入确认对财务报表影响较大，为登云股份重要财务指标，管理层在收入的确认和列报时可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认作为关键审计事项之一。

（2）审计应对

①我们核查了登云股份销售与收款循环的内部控制制度，并执行了穿行测试，对客户签收或结算及收入确认等重要的控制点执行了控制测试。

②对收入执行分析性程序，包括：重要客户销售收入的毛利率分析及各类业务收入的毛利率分析，并与上期进行比较。

③检查主要客户的销售合同，重点关注了货物控制权转移条款，评价登云股份收入确认是否符合企业会计准则的相关规定。

④抽样选取本年度营业收入发生额的样本，检查其销售合同、订单、客户结算单据、出口货物的报关单、提单、海关系统报关记录及入账记录，检查登云股份收入确认是否与披露的会计政策一致；评价营业收入的真实性、准确性及完整性。
⑤抽样选取主要客户，对 2025年12月31日的应收账款余额及2025年度销售额实施了函证程序；查询了重要客户的供应商平台系统，核实了相关结算信息。

⑥核查了主要客户的收款方式、信用期及期后还款情况。

⑦对营业收入执行截止测试，确认登云股份的收入确认是否记录在正确的会计期间。

2、存货跌价事项

（1）事项描述

如本报告附注五、7所示，截至2025年12月31日，登……
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