公告日期：2026-03-27

杭州微光电子股份有限公司

财务管理制度

（2026 年 3 月修订）

1.目的
为加强杭州微光电子股份有限公司（以下简称“公司”）会计核算、监督、管理和内部控制，规范公司财务行为，维护股东合法权益，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及其应用指南以及国家其他有关法律、法规的规定，结合本公司生产经营特点和管理要求特制定本制度。2.范围
本管理制度适用于杭州微光电子股份有限公司（以下简称“公司”），子公司应当参照本制度规定执行。
3.职责
3.1 公司董事会负责审批财务管理制度。
3.2 财务部负责按财务管理制度进行财务管理工作。
3.3 各部门必须遵守财务管理制度。
4.内容与要求
4.1 财务管理基础工作
4.1.1 建立健全各种会计账簿，确保会计账簿的真实、完整、准确、清晰、及时、健全财务核算资料。
4.1.2 会计账簿的管理及填报要求：在 ERP 中及时、准确地按照统一规范的格式、内容和填制方法填制财务数据，满足传递、审核、汇集、反馈的要求。实现基础数据电子化存档，对不满足电子化存档的重要资料需要打印装订并按规定期限妥
善存放。
4.1.3 财产物资的清查盘点制度。各种实物资产应定期进行清查盘点，固定资产应至少每年清查盘点一次。其中，对于盘盈、盘亏应分情况及时处理，做到账、卡、物三相符。
4.1.4 公司法定代表人印章和财务专用章分别由财务负责人和出纳保管，严禁交由一人保管。
4.1.5 公司按照互相制约、互相协调的原则，通过规范工作流程，明确岗位职责，不相容职务相分离，逐步完善内部牵制和稽核制度。
4.2 流动资产管理
4.2.1 现金的管理
4.2.1.1 现金的使用范围：

(1) 职工工资、奖金、福利费、差旅费及国家规定的其他支出；

(2) 按国家规定支付给个人的劳动报酬；

(3) 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
(4) 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；

(5) 出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用；

(6) 支付结算起点（1000 元）以下的零星支出；

(7)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
4.2.1.2 在支付现金前，必须由财务人员详细审核原始凭证的内容是否真实合法，数量、金额、大小写是否正确，手续签章是否完备，出纳员应根据审核签章的收付款凭证，进行核对后，办理收付款项。
4.2.1.3 现金日记账要按照经济业务发生的顺序逐日逐笔登记，按日盘点库存现金，不得以“白条”抵库存现金，做到日清日结，账款相符。
4.2.1.4 为了加强现金出纳工作的监督，财务总监要定期或不定期对库存现金进行检查，发现问题及时解决处理。
4.2.2 银行存款的管理
4.2.2.1 各项经济往来，除按国家现金管理规定可以使用现金外，其它必须办理转账结算。

4.2.2.2 遵守银行结算纪律，保证银行结算业务的正常进行。
4.2.2.3 及时登记银行存款日记账，每月按银行对账单核对银行存款日记账，保证无差错。
4.2.2.4 正确使用现金支票、转账支票，按规定签发支票，不得签发远期支票，空白支票。
4.2.2.5 公司开通网银转账功能，实现在线查询账户余额和交易记录、下载数据、转账和网上支付等功能。
4.2.2.6 严禁出租、出借银行账户，套取银行信用。
4.2.2.7 对外埠存款，指定专人负责，定期或不定期核对余额，做到账账相符。4.2.3 往来结算管理
4.2.3.1 对发生的往来账款按单位和个人设立明细账，及时登记每笔往来款项，准确记录形成、回收及增减变化情况。
4.2.3.2 定期或随时对往来账款进行核对清理，员工个人往来核对无误后及时催收或从其工资中扣除，扣款额度及利息按本公司的有关规定执行。
4.2.3.3 对新发生的预付款项，必须在规定期限内办理验收入库、发票签批等手续，逾期未办理者，追究经办人相应责任。
4.2.3.4 对应收账款责任到人、实行绩效考核，对拖欠时间较长的应收账款，根据法律诉讼时效规定，公司要求销售部每一年必须对欠款单位取得一次对账单，确保不超过诉讼时效，对账单报财务部备案。公司对已明显出现呆账迹象的客户尽快采取停止合作、提起诉讼等措施。
4.2.3.5 规范银行承兑汇票、商业承兑汇票、供应链电子债权凭证的接收、背书或贴现等行为，上述票据的背书、贴现经审批后方可办理。应建立票据登记台账，逐笔记录票据发生业务。
4.2.4 坏账损失确认、审批和处理方法
4.2.4.1 坏账损失的确认
企业坏账损失视不同情况按照以下方法确认:

(1) 债务单位撤销，依照民事诉讼法进行清还后……
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