公告日期：2025-10-23

西藏高争民爆股份有限公司

货币资金管理制度

目 录

第一章 总则......2
第二章 职责分工与授权批准......2
第三章 现金管理......4
第四章 银行管理......7
第五章 其他货币资金管理......8
第六章 票据和印章的管理......8
第七章 其他规定......9
第八章 监督与检查......11
第九章 附则......11

第一章 总则

第一条 为了加强公司货币资金的内部控制和管理，提高
资金使用效率、降低财务成本、防范财务风险，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《企业内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》等法律法规并结合公司实际情况，特制定货币资金管理制度。该办法从审议通过之日起生效。
第二条 本公司总经理及财务总监对本单位货币资金内
部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第三条 本办法适用公司，控股子公司参照执行。

第四条 货币资金是指现金、银行存款和其他货币资金，
货币资金内部控制是公司内部财务控制的重点。

第二章 职责分工与授权批准

第五条 财务部严格按照已经建立的岗位职责对货币资
金业务进行分工办理，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
货币资金业务的岗位分工如下：

（一）出纳负责货币资金的支付办理和现金保管；

（二）出纳负责货币资金的日记账记录；

（三）会计负责货币资金的分类账记录；

（四）货币资金的盘点清查由出纳、会计共同执行；

（五）货币资金的监督与检查由财务部负责人执行。
出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

第六条 公司应当配备合格的人员办理货币资金业务。
第七条 公司按照如下程序办理货币资金支付业务：

对于出差报销，在出差回来一个月内进行报销，若年底，不能跨年。

（一）支付申请。公司有关部门或个人报销时，应当填写“费用申请单”、“费用报销单”、“付款申请单”。注明款项的事由、金额等内容，并附原始单据或相关证明。

（二）支付审批。公司货币资金使用按金额大小实行分级授权批准制度；具体规定如下：

1.公司所有经济合同签订，均参照《西藏高争民爆股份有限公司合同管理办法》执行。

2.公司所有经济业务（物资采购、劳务、物流、投资等）必须经部门分管领导审批，单笔 5 万元（含）以下的支付，由财务总监审批；经济业务（物资采购、劳务、物流、投资等）单笔 5 万元以上的支付，由总经理或董事长审批。涉及公司“三重一大”制度中规定的大额资金支付事项严格按照公司“三重一大”制度执行。

3.各分公司日常经济业务（物资采购、劳务、物流、费用
报销等），执行民爆总公司审批流程。

4.银行贷款利息、账户管理费等，到期由银行自动扣款收取，不执行公司内部审批流程。
各层审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应报告有关部门。如所办理业务的金额或性质需要上董事会或股东会批准的，则应当通过董事会或股东会的审议后，才能按上面程序办理货币资金支付申请。日常管理费用的报销审批也按上面程序办理。

（三）支付复核。会计应当对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否备齐，金额计算是否准确，支付方式、支付公司是否妥当。复核无误后进入系统审批流程，审批流程完成后交由出纳办理支付手续。

（四）办理支付。出纳应当按照审核后的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，对已完成付款的凭证加盖戳记，并登记现金和银行存款日记账。会计应相应地在系统中录入凭证，并于每月底与出纳的日记账核对。出纳还应在月初到银行打印上月对账单，并交由会计核对，不相符的做好余额调节表。

第三章 现金管理

第八条 现金支付范围

（一）支付给劳务人员的劳务报酬；

（二）支付给出差人员随身携带的差旅费；

（三）购买办公用品等零星支出价款，单笔金额在 1 万元
以下的情况；

（四）奖励金、慰问费等。

（五）向个人收购农副产品和其它物资支付的价款；

（六）其他必须要用的现金支出。

第九条 日常现金收支的管理

（一）公司现金收入应于当日送存银行，当日送存确有困难时，应……
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