
公告日期:2025-04-22
广东天禾农资股份有限公司
2024 年度审计报告
司农审字[2025]24007630012 号
目 录
审计报告...... 1-5
合并资产负债表...... 1
合并利润表...... 2
合并现金流量表...... 3
合并所有者权益变动表...... 4-5
母公司资产负债表...... 6
母公司利润表...... 7
母公司现金流量表...... 8
母公司所有者权益变动表...... 9-10
财务报表附注...... 11-154
审 计 报 告
司农审字[2025]24007630012 号
广东天禾农资股份有限公司全体股东:
一、审计意见
我们审计了广东天禾农资股份有限公司(以下简称“天禾股份”)财务报表,包
括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2024 年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公
允反映了天禾股份 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合
并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于天禾股份,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
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1. 事项描述
天禾股份主要从事化肥、农药等农资商品的销售并提供专业农技服务。
2024 年度,天禾股份实现的营业收入为人民币 1,445,469.52 万元,参见财务报
表附注三、26 及附注五、39 所述。
由于营业收入是利润表的重要组成项目,也是天禾股份的关键业绩指标之一,从而存在收入确认的固有风险,因此我们将天禾股份的收入确认作为关键审计事项。
2. 审计应对
针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:
(1)对收入与收款业务的关键内部控制进行了解和测试,确定内控设计是否合理并得到有效执行;
(2)抽样检查主要收入的支持性及相关文件资料,如:销售合同或订单、出库单、销售发票、签收单、银行回款单等;
(3)向重大客户实施函证及替代程序等,确认报告期发生的销售金额及往来款项余额;
(4)结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析性复核,判断报告期收入金额是否出现异常波动的情况;
(5)抽样测试资产负债表日前后重要的营业收入会计记录,以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。
(二)存货跌价准备的计提
1. 事项描述
2024 年 12 月 31 日,天禾股份存货账面余额为人民币 316,734.48 万元,存货跌
价准备余额为人民币 3,265.83 万元,参见财务报表附注三、13 及附注五、6。由于天禾股份管理层(以下简称管理层)在确定存货可变现净值时需要作出重大判断,且影响金额重大,因此我们将存货跌价准备的计提作为关键审计事项。
2. 审计应对
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针对存货的可变现净值,我们实施的审计程序主要包括:
(1)了解计提存货跌价准备的流程并评价其内部控制;
(2)对存货进行监盘并关注存货的状况;
(3)取得存货的期末库龄清单,结合存货的状况,对库龄较长的存货进行分析性复核,分析存货跌价准备是否合理;
(4)获取存货跌价准备计算表,对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设(如销售价格、销售费用以及相关税费)进行评价,执行存货跌价测试,同时检查是否参照公司相关会计政策执行,检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等,分析存货跌价准备计提是否充分。
四、其他信息
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