公告日期：2025-04-29

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广东天元实业集团股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2025]24012290129 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025]24012290129号
广东天元实业集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东天元实业集团股份有限公司（以下简称天元股份）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天元股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天元股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

事项描述 审计应对

在财务报表审计中，我们执行了以下主要程序:

（1）测试和评价天元股份与销售确认相关的内控制度的设
计和执行的有效性；

（2）结合合同中关键的货物交付、验收、结算等条款的约
定，对不同销售模式下的货物控制权转移时点进行分析，评
天元股份 2023 年度、2024 年度营业收

估不同销售模式下收入确认方法的合理性；

入分别为 141,658.28 万元、115,146.75

（3）对收入、成本执行分析性复核程序，判断销售收入和
万元，是利润表的重要组成部分；同时，

毛利变动的合理性；

收入也是天元股份的关键绩效指标，存

（4）查验主要客户的背景资料，核查是否存在关联关系，
在天元股份管理层（以下简称管理层）

分析客户的经营性质、信用、财务状况等；

为了达到特定目的或期望而操纵收入确

（5）对本年确认的收入记录，抽样检查合同、发票、送货
认的风险。因此我们将收入确认作为关

单、客户确认单据、报关资料等支持性文件；

键审计事项。

（6）将本期的出库记录与收入账面记录核对，检查收入的
相关信息披露详见财务报表附注三-（三

完整性；

十四）和附注五-（三十七）。

（7）抽取样本对客户的本期销售金额、期末应收余额实施
函证程序，检查收入的真实性和准确性；

（8）针对资产负债表日前后确认的销售收入，我们核对出
库单、客户确认单据及其他支持性文件，以评……
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