公告日期：2026-04-28

2025年度会计师事务所履职情况评估报告
瓦房店轴承股份有限公司（以下简称“公司”）聘请中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中审众环”）作为公司 2025 年度财务报表审计机构、内部控制审计机构。根据财政部、国务院国资委及中国证监会印发的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第 1 号——主板上市公司规范运作》等要求，公司对中审众环 2025 年度审计工作过程中的履职情况进行了评估。具体情况如下：

一、资质条件

中审众环由湖北省财政厅颁发会计师事务所执业资格（证书编号：42010005），是全国首批取得国家批准具有从事证券、期货相关业务资格及金融业务审计资格的大型会计师事务所之一，获得军工涉密业务咨询服务安全保密条件备案资格。中审众环自 1993 年获得会计师事务所证券期货相关业务许可证以来，一直从事证券服务业务。截至 2025 年末，中审众环拥有合伙人 237 人、注册会计师 1,306 人、签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 723 人。

截至 2025 年末，即中审众环出具公司 2025 年度财务审
计报告、内部控制审计报告日，中审众环履职所需执业资格条件完备。

二、执业记录

1.基本信息

项目合伙人（兼签字注册会计师）：刘艳，1998 年成为
中国注册会计师，2013 年开始从事上市公司和挂牌公司审计工作，2019 年 10 月开始在中审众环执业，近三年签署及复核过 3 家上市公司和挂牌公司审计报告，具备相应专业胜任能力。

项目质量控制负责人：孙晓娜，2001 年成为中国注册会
计师，1997 年开始从事上市公司审计业务，2019 年开始在中审众环执业，最近三年复核 6 家上市公司审计报告，具备相应的专业胜任能力。

签字注册会计师：祁程程，2020 年成为中国注册会计师，
2020 年开始从事上市公司审计业务，多年从事上市公司、国有大中型企业等审计工作，2021 年开始在中审众环执业，具备相应的专业胜任能力。

2.诚信记录

中审众环签字项目合伙人刘艳、项目质量控制负责人孙晓娜、签字注册会计师祁程程最近 3 年未受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和自律处分。

3.独立性

中审众环签字项目合伙人刘艳、项目质量控制负责人孙晓娜、签字注册会计师祁程程不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

三、质量管理水平

1.项目咨询

2025 年年度审计过程中，中审众环就公司重大会计审计
事项与公司内控内审部、计划财务部及相关业务部门及时进行咨询，按时解决公司重点难点审计问题。

2.意见分歧解决

中审众环建立明确的专业意见分歧解决机制。项目组成员、项目质量复核人与公司内控内审部、计划财务部之间产生未解决的专业意见分歧，须同步咨询公司内控内审部、计划财务部及相关业务部门负责人，且明确规定，专业意见分歧未妥善解决前，不得出具相关审计报告。2025 年年度审计工作开展期间，中审众环就公司所有重大会计审计事项均达成一致意见，无无法解决的专业意见分歧。

3.项目质量复核

2025 年年度审计过程中，中审众环实施完善的项目质量
复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。

审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点包括所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

独立项目质量复核以及专业技术复核主要包括独立复核人员对项目组的审计程序执行情况及专业技术判断等情况进行详细复核。

中审众环通过实施审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核，有效保证了公司 2025 年年度财务
与内部控制审计报告的客观、充分、公允、适当，保证了审计报告的质量。

4.项目质量检查

中审众环质控部门，其负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。中审众环质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对中审众环和审计项目组成员进行独立性测试等。通过项目质量检查，能够确保审计项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。

5.质量管理缺陷识别与整改

中审众环根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定了《项目质量控制复核管理办法》《质量管理办法》等相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成中……
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