公告日期：2025-07-01

银江技术股份有限公司

财务管理制度

（2025年6月修订）

第一章 总则

第一条 为了适应社会主义市场经济发展需要，加强内部财务管理，规范公司的财务行为，依据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及其他有关规定，结合本公司特点和内部管理要求，制订本制度。

第二条 本制度适用于本公司和控股子公司。

第三条 公司财务管理的主要内容包括：资金筹集管理、投资管理、收入和分配管理，以及成本和费用管理等。

第四条 公司财务管理的任务是：有效利用公司资源，依法合理筹集资金，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等工作，合理分配各方收益，依法实施财务监督，确保实现公司利润的最大化和股东权益的紧大化。

第二章 公司内部财务管理机构及职责

第五条 公司以财务管理为中心，按“集中统一与分级管理”相结合的原则，
公司设置和健全财务会计管理机构，并配备相应的财会人员，在公司总经理领导下按岗位责任制从事财会工作。

第六条 公司设财务负责人。在公司总经理领导下主管公司财务与会计工
作，负责公司董事会交办的任务并报告工作；负责宣传贯彻和执行国家有关财务政策；建立健全公司内部财务会计管理制度；审核同意财务会计机构的设置和会计人员岗位的按排，协调财务会计机构与其它部门的关系；组织制定财务预算、监督财务预算的实施；审核重要财务事项；组织成本费用预测、控制、核算、分析和考核，组织综合经济活动分析；检查公司财务核算、审核财务决算；参与公司重大经济事项的决策和重大经济合同（或协议）的研究、审查。

公司财务负责人由总经理提名，董事会聘任。

第七条 公司设置财务部，具体负责公司财务管理和会计核算工作。

财务部主要职责：负责资金筹集、营运资金的管理；利润的分配、财务预测、财务计划和财务检查分析；组织编制公司年度、季度、月度财务预算和会计报表；参与固定资产投资、证券和长期投资的投资与管理的决策分析，并对既有的投资项目实施后续跟踪管理，指导、监督控股子公司财务会计工作。财务部经理由总经理聘任。

第八条 财务部门的岗位设置及岗位职责：

财务部门根据业务需要配备必要的财务会计人员，并建立岗位责任制。公司会计人员必须持有会计从业资格证书。公司财务部主要设置以下岗位：会计主管岗位（分管：收入成本会计\税务会计\材料会计），资金主管岗位（分管：出纳\资金管理），财务主管岗位，分公司管理岗位，子公司管理岗位，外派会计岗位。（具体岗位职责另行规定）

第三章 会计核算办法

第九条 公司主要会计政策

一、总说明

第一条 为了规范公司的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共
和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规，制定本制度。
第二条 本制度适用于股份有限公司本部、各下属分公司、全资子公司以及
控股子公司。

二、主要会计政策和会计估计

第三条 遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

第四条 财务报表的编制基础：以持续经营为编制基础。

第五条 会计期间：会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

第六条 记账本位币：采用人民币为记账本位币。

第七条 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取
得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的……
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