公告日期：2026-04-23

新疆西部牧业股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2026]25015970010 号

审 计 报 告

华兴审字[2026]25015970010号
新疆西部牧业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了新疆西部牧业股份有限公司（以下简称“西部牧业”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了西部牧业2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于西部牧业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提
供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

收入确认

（一）事项描述

西部牧业主要从事乳制品的生产与销售，如附注三、（三十三）和附注五、（三十四）所述，2025年度公司合并报表营业收入924,618,729.19元，其中乳制品销售收入855,024,332.48元，占比92.47%。由于营业收入是西部牧业关键业绩指标之一，营业收入确认是否恰当对西部牧业经营成果影响较大，故我们将收入确认识别为关键审计事项。

（二）审计应对

1.了解和评估公司与收入确认相关的内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性；

2. 询问管理层采用的收入确认政策，查阅销售合同样本，了解交易的交付条款，评价西部牧业收入确认会计政策是否符合企业会计准则的要求；

3.实施实质性分析程序，确定前后期收入确认是否存在异常变动；
4.获取收入明细账及客户销售订单、出库单、收货单、销售发票等实施细节测试；

5.结合产品类型对收入及毛利情况执行分析程序，判断本期收入是否出现异常波动的情况；

6.选取资产负债表日前后收入确认凭证实施截止性测试；结合应收账款的函证向主要经销商函证本期交易金额。

四、其他信息

西部牧业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括西部牧业2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估西部牧业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算西部牧业、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督西部牧业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、
虚假陈述或凌……
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