公告日期：2026-04-25

利安达会计师事务所(特殊普通合伙)

北京晓程科技股份有限公司

审 计 报 告

2025 年度

目 录

页次

一、 审计报告 1-5

二、 合并资产负债表 6-7

三、 合并利润表 8

四、 合并现金流量表 9

五、 合并股东权益变动表 10-11

六、 资产负债表 12-13

七、 利润表 14

八、 现金流量表 15

九、 股东权益变动表 16-17

十、 财务报表附注 18-117

委托单位：北京晓程科技股份有限公司
审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：（010）85886680
传真号码：（010）85886690
网真号址：http://www.Reanda.com

如财务报表附注十三、2（3）所述，晓程科技公司 2025 年度黄金销售收入

5.17 亿元，占公司总收入的 82.06%，较 2024 年增加 2.15 亿元，同比增长率为

71.06%，由于该类产品销售金额重大且变动比例也较大，对于评价公司的经营状况具有重大影响，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们评估黄金销售收入确认可能存在重大错报风险，故将其确认作为关键审计事项。

2、审计应对

（1）了解和评价管理层与黄金销售收入确认相关的关键内部控制设计的有效性，并测试其运行有效性。

（2）对收入和成本实施分析性程序，包括：本期各月度收入、成本、毛利率波动分析，主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析，了解黄金价格变动，评价销售收入变动是否合理。

（3）将黄金销售业务记录与银行对账单进行逐笔核对，分析黄金销售业务的真实性。

（4）检查销售合同，识别与客户取得相关商品的控制权相关的合同条款与条件，收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。

（5）就应收账款余额及本期销售额对黄金销售主要客户实施了访谈、函证，并与相关交易记录核对。

（6）访谈 Ghana Gold Board（加纳黄金委员会，原加纳稀有矿产销售公司），
了解黄金出口销售流程；直接从 Ghana Gold Board 获取相关出口数据，并与公司销售黄金的重量进行核对，核实黄金出口销售业务的真实性。

（7）选取资产负债表日前后的销售记录进行截止性测试，以评价收入确认是否被记录于恰当的会计期间。

（8）将冶炼记录与销售记录核对，分析两次销售的时间间隔，是否存在异常情况。

四、其他信息

晓程科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年年报告中涵盖
的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

晓程科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估晓程科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算晓程科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督晓程科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审……
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