公告日期：2026-04-02

河南四方达超硬材料股份有限公司

2025 年年度财务报告

2026 年 4 月

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2026 年 03 月 31 日

审计机构名称 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 XYZH/2026ZZAA1B0036

注册会计师姓名 董治国、司俊豪

审计报告正文

河南四方达超硬材料股份有限公司全体股东：

（一）审计意见

我们审计了河南四方达超硬材料股份有限公司（以下简称“四方达公司”）财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并
及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了四方达公司 2025 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

（二）形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求，我们独立于四方达公司，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

（三）关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
1、销售收入确认

关键审计事项 审计中的应对

如财务报表附注五、42 所述，四方达公司 2025 年合并营业收 我们实施的主要审计程序如下：

入 5.67 亿元，其中：国内销售收入 33,484.38 万元，占收入总 （1）了解与销售相关的内部控制，评价、测试与收入确认
额的 59.07%；国外销售收入 23,205.44 万元，占收入总额的 相关的关键内部控制设计和运行的有效性。

40.93%。 （2）通过访谈管理层了解四方达公司销售业务、检查重要
由于营业收入交易频繁，涉及订单数量较多，营业收入的确认 合同条款、结合会计准则相关规定，检查收入确认政策是易出现错报，且营业收入是四方达公司的关键业绩指标之一。 否恰当。

因此，我们将销售收入的确认作为关键审计事项。 （3）对收入执行分析程序，评价销售收入与毛利率变动的
合理性。

（4）结合对应收账款的审计，对主要客户函证本期交易金
额和期末余额。

（5）就四方达公司 2025 年度出口金额登录中国电子口岸
系统，与账面记录进行核对。

（6）通过抽样的方式检查销售合同或订单、报关单、运输
单、对账单等，以……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。