公告日期：2026-04-27

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
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容诚审字[2026]230Z2907 号

山东日科化学股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东日科化学股份有限公司（以下简称“日科化学”）财务报表，包

括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润

表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报
表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，

公允反映了日科化学 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度

的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注
册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于日
科化学，并遵守了独立性准则中适用于公众利益实体财务报表审计的规定，同时
履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当
的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事
项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
对这些事项单独发表意见。

收入确认

参见附注三、26.收入确认原则和计量方法所述的会计政策和附注五、40.营业收入的披露。

日科化学主要从事塑料改性剂和橡胶改性剂的研发、生产和销售，2025 年度日科化学营业收入为 374,184.95 万元。由于营业收入为公司的关键业绩指标之一，收入确认的真实性和准确性对日科化学财务数据有重大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，为此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对该关键审计事项，我们执行的审计程序主要包括：

（1）了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制设计和运行的有效性；
（2）抽样检查与销售收入相关的销售合同、销售发票、运单、客户签收单、报关单、销售回款回单等资料，评价收入确认方法及时点是否符合企业会计准则的规定，并评估收入确认的真实性及准确性；

（3）结合应收账款的审计，对重要客户的销售收入执行函证程序，并对整个函证过程进行控制，确认收入的真实性；

（4）对营业收入和毛利率的波动进行分析，向管理层了解波动的原因，并分析收入和毛利率波动的合理性；

（5）查询主要客户的工商资料，了解重要客户的经营状况及持续经营能力，核实主要客户的背景信息及双方的交易信息，与日科化学是否存在关联关系；

（6）抽样检查日科化学资产负债表日前后确认的销售收入，核对销售合同、运单、客户签收单、报关单等资料，评估收入确认是否在恰当的会计期间；

（7）检查营业收……
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