公告日期：2026-04-21

审计报告

本所函件编号：信会师报字[2026]第 ZC10225 号
山东国瓷功能材料股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了山东国瓷功能材料股份有限公司（以下简称国瓷材料）
财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了国瓷材料 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国瓷材料，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
请参阅财务报表附注“三、重要会计政 我们执行的主要程序：
策及会计估计”所述的会计政策及 1.了解和测试与销售和收款相关的关“五、（四十四）营业收入和营业成 键内部控制设计和运行的有效性，复本”。2025 年度营业收入为 458,255.45 核相关的会计政策是否正确且一贯地万元，主要来源于电子材料、催化材 运用；
料、生物医疗材料、新能源材料、精密 2.检查主要的销售合同，识别与商品陶瓷材料、数码打印及其他材料销售收 控制权转移相关的条款，评价国瓷材入。由于营业收入是国瓷材料关键业绩 料收入确认时点是否符合企业会计准指标之一，营业收入的确认对国瓷材料 则的规定；
的经营成果影响较大，存在国瓷材料管 3.结合产品类型及客户类别，对营业理层为了达到特定目标或期望而操纵收 收入实施实质性分析程序，与历史同入确认时点的固有风险，基于此我们将 期的毛利率进行对比，分析毛利率变主营业务收入确认作为关键审计事项。 动情况，复核收入的合理性；

4.对销售和发货记录抽样执行细节测
试，核对销售合同或者订单、发票、
出库单、报关单及提单（外销）、客户
签收记录（内销）等原始凭证，评价
相关收入确认是否符合公司收入确认
的会计政策；

5.向主要客户发函确认销售金额、发
出商品期末余额以及应收账款期末余
额，根据回函情况评价收入确认的真
实性、准确性；

6.对临近资产负债表日前后的销售商
品收入进行截止性测试，评价收入是
否确认于恰当的会计期间。

（二）商誉减值
请参阅财务报表附注“三、重要会计政 我们执行的主要程序：
策及会计估计”所述的会计政策及 1.了解、评价并测试与商誉相关的关
“五、（二十一）商誉”。 键内部控制；

于 2025 年 12 月 31 日，国瓷材料合并 2.复核管理层对资产组的认定是否符
资产负债表……
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