公告日期：2023-03-29

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP
关于吉艾科技集团股份公司

2022 年度财务报表非标准审计意见

的专项说明

中国·北京

BEIJING CHINA

关于吉艾科技集团股份公司

2022 年度财务报表非标准审计意见的专项说明

中审亚太审字【2023】001730 号
深圳证券交易所：

我们接受委托，对吉艾科技集团股份公司（以下简称“吉艾科技公司”）
2022 年度财务报表进行了审计，并于 2023 年 3 月 29 日出具了无法表示意见的
审计报告（报告编号：中审亚太审字【2023】001670 号）。根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号—非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引—审计类第 1 号》和《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关要求，就相关事项说明如下：

一、非标准审计意见涉及的主要内容

1、持续经营

吉艾科技公司 7 个银行存款账户被冻结；多项资产因债务逾期未偿还涉诉，
导致抵押资产被查封拍卖使用受限制；有息债务余额 17.55 亿元，其中逾期 9.43
亿元；2019 至 2022 年度经营持续大额亏损；截至 2022 年 12 月 31 日公司归属
于母公司所有者权益为-18.30 亿元，已经资不抵债。吉艾科技公司出现资金流动性困难，到期债务无法偿还，财务状况持续严重恶化。以上情况表明公司持续经营能力存在重大不确定性。虽然吉艾科技公司已在其本年度财务报告中对其持续经营的不确定性和改善措施进行了充分披露，但因前述多重不确定性的影响导致我们无法获取充分、适当的证据以判断吉艾科技公司以持续经营能力假设为基础编制的 2022 年度财务报表是否恰当。

2、审计受限

受房地产行业市场环境变化影响，吉艾科技公司子公司苏州中润丽丰置业有限公司已破产清算被管理人接管；不良资产对应的底层资产处置进度不达预期，
导致吉艾科技公司出现多项债务违约。我们在审计过程中，未能对部分不良资产投资、债权投资、股权投资及借款实施我们认为必要的审计程序，无法获取前述不良资产投资、债权投资、长期股权投资以及与之相对应的负债等资产、负债项目计量准确性；收入真实性及截止，成本费用和负债真实性及完整性认定相关的充分、适当的审计证据。

二、合并财务报表整体的重要性水平

我们在上述财务报表审计中，依据《中国注册会计师审计准则第 1221 号——计划和执行审计工作的重要性》，以 2022 年度未审报表的合并净资产 1.5%计算了上述审计的合并财务报表整体重要性水平，金额为 2,567.34 万元。与上年相比，因吉艾科技公司出现资金流动性困难，到期债务无法偿还，财务状况持续严重恶化，且被深圳证券交易所实施退市风险警示，风险较高，计算重要性水平时选择了较低的净资产比例。

三、出具非标准审计意见的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第十条“如果无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表无法表示意见”。

1、持续经营

吉艾科技公司通过正在开展和拟开展的多项经营举措改善公司的财务困境，维持公司的持续经营，有关资料见财务报表附注 2.2 持续经营。财务报表以持续经营为基础编制，其有效性取决于上述改善措施的实施结果。受制于多项不确定事项，包括：

（1）吉艾科技公司是否能够，成功并及时实施若干 AMC 业务及炼化板块业务的出售计划，成功并及时剥离亏损公司及风险较高子公司，并按照现金流预测的时间表及时回收相应的销售款项。

（2）吉艾科技公司是否能够，成功并及时通过与金融机构的积极沟通取得新增融资，以满足经营和融资的资金需求，并与贷款人就现有借款的重组以及继续满足重组的条件达成一致。吉艾科技公司是否能够成功与贷款人协商并达成一
致，不会对吉艾科技公司采取任何行动，行使其权力要求及时支付借款的本金及利息。

虽然吉艾科技公司已在其本年度财务报告中对其持续经营的不确定性和改善措施进行了充分披露，但因前述多重不确定性及该等不确定性的潜在相互作用以及可能的累积效应，我们无法获取充分、适当的证据以判断吉艾科技……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。