公告日期：2023-04-14

中 兴 华 会 计 师 事 务 所 （ 特 殊 普 通 合 伙 ）
Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P
地 址 （ l o c a t i o n ）：北京市丰台区丽泽路 2 0 号 丽 泽 S O H O B 座 2 0 层
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关于上海新文化传媒集团股份有限公司

关注函的回复

深圳证券交易所创业板公司管理部：

我们收到上海新文化传媒集团股份有限公司（以下简称“公司”）转来的贵
部出具的《关于对上海新文化传媒集团股份有限公司的关注函》（创业板关注函
【2023】第 145 号）（以下简称“关注函”），中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”或“我们”）对关注函中需要会计师发表核查意见的相
关问题回复如下：

问题 1、你公司认为电视剧《无名者》的发行分配收入 2,460 万元属于公司
2022 年度主营业务收入，但截至目前该事项尚未有进一步审计进展，公司与会计师未能形成一致意见。请详细说明你公司与年审会计师对《无名者》发行分配收入确认存在的分歧、相关分歧对你公司 2022 年财务数据、审计报告意见类型的影响，并充分提示相关分歧未能解决的风险。

公司回复：

因行业特点，每一部影视作品的制作和发行都具有一定的独特性，电视剧《无名者》的诉讼目的是确认电视剧《无名者》的版权归属和权益比例。公司经诉讼所获得的《无名者》版权具有长期性，除已取得的发行结算收入外，公司未来仍可通过持续发行或开发其他衍生影视文化产品获得相应收入，因此《无名者》收入应作为公司“在日常活动中形成的”利益流入。公司认为根据会计准则的相关规定和公司会计政策，电视剧《无名者》发行结算收入 2,460 万元属于 2022 年度主营业务收入。

截至本公告披露日，根据获取的资料，会计师认为《无名者》的发行与新文化的日常活动无关，该业务不应计入 2022 年主营业务收入。若相关分歧在年报
披露日无法消除，则不排除《无名者》影视项目收入无法计入 2022 年度主营业务收入，不排除公司经审计的 2022 年度净利润为负值且营业收入低于 1 亿元，不排除公司 2022 年度被出具非无保留意见的审计报告，不排除公司触及被终止上市的情形。

请年审会计师根据已获取的审计证据，对《无名者》发行分配收入能否计入2022 年主营业务收入发表明确意见。

会计师回复：

截至本函回复日，根据获取的资料，会计师认为《无名者》的发行与新文化的日常活动无关，该业务不应计入 2022 年主营业务收入。

问题 2、你公司与会计师未能就报告期内部分影视项目收入、互联网媒体广
告收入、社区灯箱等户外媒体广告收入、收到合伙企业资金计入资本公积事项形成一致意见。请你公司详细说明未能与会计师就上述事项形成一致意见的具体原因，未形成一致意见事项对你公司 2022 年财务数据、审计报告意见类型的影响，以及相关问题能否通过获取进一步审计证据解决。

公司回复：

公司在业务合作过程中，承担了相关业务的信用风险、存货风险以及业务的违约责任，对于广告资源公司与客户和供应商单独议价，也具备了相应的议价权。因此，公司在业务合作过程中承担了主要责任，互联网媒体广告收入、部分社区灯箱、电梯、地铁户外媒体广告收入应按照总额法全额确认主营业务收入。基于谨慎性原则，社区灯箱类户外媒体广告收入 518.87 万元不计入公司 2022 年度主营业务收入。

2022 年 12 月，公司参与投资的双创新文化，作为唯一实缴出资合伙人，获
得了厦门杉南出售双创宝励 96.67%财产份额的 6 亿元，双创新文化将该笔款项分配给唯一实缴出资合伙人新文化，公司将收到合伙企业资金 6 亿元全额计入资本公积。

部分影视项目收入 472 万元是否计入 2022 年主营业务收入、互联网广告投
放收入 1,727.25 万元及社区灯箱等户外媒体广告收入 41……
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