公告日期：2026-04-30

迪瑞医疗科技股份有限公司董事会

关于 2025 年度非标准审计意见涉及事项的专项说明

迪瑞医疗科技股份有限公司（以下简称“公司”）2025 年度审计机构大信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“大信所”）对公司 2025 年度财务报表及内部控制进行了审计，分别出具了保留意见的审计报告和否定意见的内部控制审计报告。根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 14 号—非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理》《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定的要求，公司董事会对审计报告中涉及的相关事项作专项说明如下：
一、非标准审计意见的相关情况

（一）财务报表审计报告中保留意见涉及事项的内容

会计师认为：

“一、保留意见

我们审计了迪瑞医疗科技股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，
包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司
利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司
2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司的经
营成果和合并及母公司现金流量。

二、形成保留意见的基础

如财务报表附注“十五、其他重要事项（一）前期会计差错”所述，贵公司经自查，发现前期部分销售合同在未履行正常内部流程情况下签订了补充协议，补充协议的约定条款影响商品控制权的转移时点，导致前期收入确认不当。贵公司采用追溯重述法对 2023 年度、2024 年度财务报表进行了更正，调整了营业收入、营业成本、存货及其他相关项目。我们对前期会计差错进行了审计，实施了
断前期会计差错更正的完整性、准确性和期间的恰当性，以及可能对报告期财务报表产生的影响。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则和中国注册会计师独立性准则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵守了适用于公众利益实体财务报表审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。”

二、内部控制审计报告中否定意见涉及事项的内容

会计师认为：

“在本年度内部控制审计中，我们注意到贵公司内部控制存在以下重大缺陷：
（一）销售活动相关内部控制缺陷

贵公司在与部分客户签订销售合同时，通过线下签订了带承诺或保证退换货等条款的补充协议，但该等补充协议未按照贵公司《合同管理办法》等相关制度规定，履行合同审批、用印及档案保管等内部流程。上述情形导致合同授权批等关键控制未得到有效执行，销售活动相关内部控制存在重大缺陷。

（二）财务报告相关内部控制缺陷

因存在前述补充协议，贵公司在编制 2025 年财务报告过程中，对 2023 年度、
2024 审年度财务报表进行了前期差错更正，调整了营业收入、营业成本、存货等相关项目。上述情形表明贵公司收入确认等相关内部控制未能得到有效执行，与之相关财务报告内部控制运行失效。有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使贵公司内部控制失去这一功能。贵公司管理层已识别出上述重大缺陷，并将其包含在企业内部控制评价报告中。在 2025 年财务报表审计中，我们已经考虑了上述重大缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。”

三、公司董事会和审计委员会对上述事项的意见

（一）董事会意见

公司董事会关于大信所出具的审计意见，十分重视审计报告中所涉及事项可能对公司产生的影响。公司董事会将积极采取相应有效措施，要求经营层尽快消除不利影响，积极维护广大投资者的利益。公司董事会将积极督促管理层尽快落实各项整改措施，全面加强内部控制管理，杜绝类似问题发生。

（二）审计委员会意见

大信所对公司出具了保留意见的审计报告及否定意见的内部控制审计报告，审计委员会进行了认真审阅，并对财务报告和审计报告的有关内容与注册会计师、公司管理层等进行了专门的交谈、沟通和了解。公司董事会审计委员会将督促董事会及公司管理层积极采取相应的有效措施，尽快消除相关事项的不利影响，积极维护广大投资者的利益。

（三）独立董事意见

经过对公司 2025 年度的财务报告及大信所出具的保留意见的审计报告及否定意见的内部控制审计报告认真审阅，并对财务报告和审计报告的有关内容与注册会计师、公……
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