公告日期：2026-04-03

南京宝色股份公司

审 计 报 告

希会审字（2026）1169 号

目 录

一、审计报告 ......（1-5）二、财务报表

（一）合并财务报表

1.合并资产负债表 ......（6-7）

2.合并利润表 ......（8）

3.合并现金流量表 ......（9）
4.合并所有者权益变动表 ………………（10-11）
（二）母公司财务报表

1.母公司资产负债表 ......（12-13）

2.母公司利润表 ......（14）

3.母公司现金流量表 ......（15）
4.母公司所有者权益变动表 …………（16-17）

三、财务报表附注 ......（18-100）四、证书复印件

（一）注册会计师资质证明

（二）会计师事务所营业执照

（三）会计师事务所执业证书

希格玛会计师事务所（特殊普通合伙）
Xigema Cpas(Special General Partnership)

希会审字（2026）1169 号

审 计 报 告

南京宝色股份公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了南京宝色股份公司（以下简称“宝色股份”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宝色股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1.事项描述

宝色股份主营业务是压力容器的生产和销售，如财务报表附注“五、（三十三）营业收入和营业成本”所述，2025年宝色股份确认营业收入1,385,084,574.67元，营业收入金额重大且为宝色股份关键绩效指标之一，存在宝色股份管理层为达到预期目标而操纵收入确认的特有风险。因此，我们将收入确认作为关键审计事项。

2.审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）了解与收入相关的内部控制，评价其设计是否有效，并测试关键控制流程运行的有效性；

（2）对销售收入和毛利率等变动的合理性执行分析程序；

（3）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价宝色股份收入确认的具体方法是否符合企业会计准则的规定；

（4）对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出库单、运输单据、发票、客户签收单、报关单及其他支持性文件，评价相关收入确认的真实性和准确性；

（5）对主要客户及交易实施函证程序，并对未回函部分进行替代测试以判断销售收入的真实性；

（6）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对出库单、客户签收单、报关单及其他支持性文件，评价收入是否被记录于恰当的会计期间；

（7）对期后回款进行检查，进一步核实销售的真实性。

（二）应收账款的可回收性及坏账准备的计提

1.事项描述

如财务报表附注“五、（二）应收账款”所述，截至2025年12月31日，宝色股份应收账款余额1,060,945,276.04元，坏账准备金额167,822,847.01元，宝色股份应收账款账面价值占资产总额的34.52%，账面价值较高。由于应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大，且坏账准备的计提还涉及宝色股份管理层的重大估计和判断。因此，我们将应收账款的可回收性及坏账准备的计提作为关键审计事项。

2.审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有……
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