公告日期：2026-04-29

北京恒泰实达科技股份有限公司

前期重大会计差错更正的专项说明

大华核字[2026]0011005427 号

大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）

北京恒泰实达科技股份有限公司

前期重大会计差错更正的专项说明

（截止 2025 年 12 月 31 日）

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一、 前期重大会计差错更正的专项说明 1-5

大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 [100039]

电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006

www.dahua-cpa.com

前 期 重 大 差 错 更 正 的 专 项 说 明

大华核字[2026]0011005427 号
北京恒泰实达科技股份有限公司全体股东：

我们业已审计了北京恒泰实达科技股份有限公司（以下简称恒实科技）2025 年度财务报表。根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号——财务信息的更正及相关披露》和深圳证券交易所的相关规定，就恒实科技前期重大差错更正的情况出具本专项说明。

如实编制和对外披露前期重大差错更正的情况，并确保其真实性、合法性及完整性是恒实科技的责任。除了对恒实科技实施 2025 年度财务报表审计中所执行的与前期重大差错更正有关的审计程序外，我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解恒实科技 2025 年度前期重大差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已审财务报表一并阅读。

现将恒实科技2025年度发生的前期重大差错更正事项说明如下：
一、前期重大差错更正的原因

1. 恒实科技 2024 年度财务报表审计机构信永中和会计师事务所
（特殊普通合伙）针对恒实科技子公司辽宁邮电 2024 年末合同资产减值准备计提充分性问题出具了保留意见。恒实科技组织相关部门对原合同资产进行专项梳理，通过查询合同、业务订单、验收单、回款
记录、业务系统记录、与客户对账等方式建立合同资产客商余额与订单明细的匹配关系。根据梳理后的原合同资产明细清单，重点核查合同资产中明显超过结算期限惯例的长账龄项目的可回收性。根据核查发现以前年度因业务员工作疏忽、单据传递不及时、离职交接资料不完整等因素，未及时根据合同或订单的审减、变更和销项资料上报财务部调整已确认收入，导致以前年度收入存在多记、漏记的情况。
2. 恒实科技以前年度按照先进先出法计算原合同资产账龄，由于催收、对账不够及时从而形成的长账龄未结算订单账龄被后续发生订单所覆盖使得计提的减值准备未能反映其实际的信用损失风险。为使计提的减值准备充分反映这部分长账龄未结算订单的信用风险，恒实科技通过优化原账龄计算方法按照前述梳理完的原合同资产下未结算订单明细重新计算账龄并测算了 2024 年末减值准备金额。

3. 2025 年恒实科技在梳理原合同资产过程中自查发现以前年度以发票开具时点区分合同资产和应收账款，即因客户内部审批流程（如付款申请、预算核准、流程签批等）导致收款延迟不应认为是时间流逝之外的其他因素，因此恒实科技对可比期间的合同资产、应收账款进行了重分类调整。

4. 恒实科技按照核查专项工作的要求对项目系统管理内控流程进行自查整改过程中，发现由于合同流转、信息传递不及时等原因导致少量项目收入成本存在跨期。

二、具体的会计处理

经恒实科技董事会审议通过，根据《企业会计准则第 28 号——会计政……
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