公告日期：2026-03-18

南京三超新材料股份有限公司
2025 年度财务报表审计报告

天衡审字(2026)00215 号

天衡会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

天衡审字(2026)00215 号
南京三超新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了南京三超新材料股份有限公司（以下简称“南京三超公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南京三超公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南京三超公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

南京三超公司主要从事金刚石工具的研发、生产和销售，主要产品为电镀金刚线和金刚石砂轮。如财务报表附注三、30“收入”和财务报表附注五、35“营业收入和营业成本”所述，南京三超公司2025年度确认的营业收入为人民币228,214,935.90元。鉴于营业收入是南京三超公司的关键业绩指标之一，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认实施的主要审计程序如下：

（1）了解、评价和测试与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性；

（2）选取样本检查销售合同，识别与客户取得相关商品控制权时点相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

（3）对营业收入及毛利率按年度、产品类型、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动的原因；

（4）对本年记录的收入交易选取样本，检查收入确认依据，包括销售合同、销售清单、发货单、销售发票、客户对账记录和收款单据等原始记录，评价相关收入确认是否符合南京三超公司收入确认的会计政策；

（5）对本年记录的客户选取样本，对其交易金额和往来款项进行函证，以评价收入确认的真实性、准确性；

（6）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对收入确认依据，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（二）固定资产减值事项

1、事项描述

如财务报表附注三、18和附注三、23及附注五、11所示,截至2025年12月31日,南京三超固定资产账面原值568,296,915.14元,累计计提固定资产减值准备116,407,665.50元。管理层在根据各资产组的预计未来现金流量的现值确定固定资产的可收回金额时,需要综合考虑各种因素作出会计估计,涉及重大判断。鉴于固定资产的账面价值对南京三超公司财务报表的重要程度,同时在评估潜在减值时涉及管理层的重大判断,为此我们确定上述事项作为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对固定资产减值事项实施的主要审计程序如下：

（1）了解与固定资产减值测试相关的关键内部控制,评价这些控制的设计,确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）获取管理层关于固定资产是否存在减值迹象的判断依据，分析其合理性；对重要固定资产进行监盘，检查固定资产的状况及本年度使用情况；

（3）对管理层聘请的外部估值专家的客观性、独立性及专业胜任能力进行评价；

（4）利用管理层聘请的外部估值专家的工作，对其出具的估值报告进行复核；与外部
估值专家沟通，讨论其在资产减值测试过程中所采用的评估方法、重要假设和关键参数的合理性，分析管理层对相关减值资产所属资产组认定的合理性；

（5）了解固定资产减值的具体事项、原因、计提的金额及减值迹象出现时点，获取并复核了相关减值准备测试明细表，验证……
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