公告日期：2026-04-21

北京新雷能科技股份有限公司 内部控制缺陷认定标准

北京新雷能科技股份有限公司

内部控制缺陷认定标准

第一章 总则

第一条 为了完善北京新雷能科技股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度，建立健全公司内部控制评价标准，确保公司内部控制评价工作有效开展，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引等有关规定，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，制定本标准。

第二章 内部控制缺陷的分类

第二条 按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷：

（一）设计缺陷，是指公司缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。

（二）运行缺陷，是指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当，包括未按设计的方式运行、没有得到有效运行、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力等，导致无法有效实现控制目标。

第三条 按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷：

（一）重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。

（二）重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。重要缺陷的严重

北京新雷能科技股份有限公司 内部控制缺陷认定标准

程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、管理层的充分关注。

（三）一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。

第四条 按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷：

（一）财务报告缺陷，是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设计和运行缺陷。

（二）非财务报告缺陷，是指财务报告缺陷以外的内部控制设计和运行缺陷。

第三章 内部控制缺陷的认定标准

第五条 按照内部控制缺陷对财务报告目标和其他内部控制目标实现影响的具体表现形式，区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷，分别制定认定标准。根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，公司采用定性和定量相结合的方法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

（一）财务报告内部控制缺陷认定标准

缺陷等级 定性标准 定量标准

具备以下特征，认定为重大缺陷：

①财务报告内部控制环境无效；

②公司董事、高级管理人员存在舞弊行

为；

重大缺陷 ③注册会计师发现的却未被公司内部 错报金额≥资产总额的3%或错报金额≥
控制识别的当期财务报告中的重大错 营业收入的2%

报；

④审计委员会和内部审计机构对公司

的对外财务报告和财务报告内部控制

监督无效。

北京新雷能科技股份有限公司 内部控制缺陷认定标准

缺陷等级 定性标准 定量标准

具有以下特征的缺陷或情形,通常应认

定为重要缺陷：

①未按照公认的会计准则选择和应用

会计政策；

②未建立反舞弊程序和控制措施； 资产总额的1%≤错报金额＜资产总额的
重要缺陷 ③对于非常规或特殊交易的账务处理 3%或营业收入的1%≤错报金额＜营业收
没有建立相应的控制机制或没有实施 入的2%

且没有相应的补偿性控制；

④对于期末财务报告过程的控制存在

一项或多项缺陷且不能合理保证编制

的财务报表达到真实、完整的目标。

一般缺陷 不构成重大缺陷和重要缺陷的控制缺 错报金额＜资产总额的1%或错报金额＜
陷……
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