公告日期：2026-04-25

汇纳科技股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二五年度

汇纳科技股份有限公司

审计报告及财务报表

（2025 年 01 月 01 日至 2025 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-5
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-112

审计报告

信会师报字[2026]第 ZA10984 号
汇纳科技股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了汇纳科技股份有限公司（以下简称汇纳科技）财务报
表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度
的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了汇纳科技 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司
财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于汇纳科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认
收入确认的会计政策详情及收 审计应对
入的分析请参阅合并财务报表 （1）了解、评估并测试了汇纳科 附注“三、重要会计政策及会 技自审批客户合同至销售交易入
计估计”注释“二十三、收入” 账的收入流程以及汇纳科技管理
所描述的会计政策及“五、合 层关键内部控制的设计和运行的
并财务报表项目附注”注释“三 有效性。
十七、营业收入和营业成本”。 （2）通过查阅销售合同及与汇纳 汇纳科技主要从事线下消费行 科技管理层访谈，识别与销售商品 为数据分析。汇纳科技 2025 控制权转移相关的合同条款与条

年度合并营业收入为 件，评价收入确认时点是否符合企
30,715.42 万元。 业会计准则的要求。

汇纳科技收入分为在客户取得 （3）对汇纳科技收入执行分析程 相关商品或服务控制权时确认 序，包括：各年度分月收入、毛利 收入和在某一时段内履行的履 波动分析，主要产品本期收入、毛 约义务两类。对于在客户取得 利率与比较期间对比分析等分析
相关商品或服务控制权时确认 程序。
收入，客户验收或签收时作为 从销售收入记录中选取样本执行
控制权转移的时点确认收入。 抽样测试，检查与收入确认相关的 对于在某一时段内履行的履约 支持性文件，包括销售合同、销售 义务，汇纳科技在该段时间内 发票、客户验收单等。

按照履约进度确认收入。 （4）根据客户交易的特点和性质，

由于收入是汇纳科技的关键业 选取样本向客户函证本期销售交
绩指标之一，从而存在汇纳科 易额。
技管理层为了达到特定目标或 （5）对于资产负债表日前后记录 预……
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