公告日期：2025-04-24

w

太龙电子股份有限公司

审 计 报 告

华兴审字[2025]24015620023 号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审 计 报 告

华兴审字[2025]24015620023号
太龙电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了太龙电子股份有限公司（以下简称“太龙股份”或“公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了太龙股份2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于太龙股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）存货跌价准备

1.事项描述

如财务报表附注三、(十六)和附注五、(八)所述,截至2024年12月31日，公司存货账面余额为345,064,508.83元，存货跌价准备余额为24,265,932.56元，账面价值为320,798,576.27元，占期末总资产比例为15.46%。公司于报告期各资产负债表日，对存货按照成本与可变现净值孰低计量，确定存货跌价准备需要管理层作出判断和估计，鉴于该事项涉及金额较大且需要管理层作出重大判断，因此我们将存货跌价准备作为关键审计事项。

2.审计应对

我们对存货跌价准备实施的相关程序包括：

（1）了解和评价与存货跌价准备相关的关键内部控制的设计，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）对太龙股份存货实施监盘，检查存货的数量、状况，获取盘点报告；
（3）取得太龙股份存货的期末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复核；

（4）了解并评价太龙股份存货跌价准备计提政策的适当性；

（5）获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备计提是否按相关会计政策执行，并重新测算存货跌价准备；

（6）检查报告期内太龙股份计提的存货跌价准备的变化情况，分析并评价存货跌价准备变化的合理性。

（二）收入确认

1.事项描述

如财务报表附注三、(三十一)和附注五、(四十五)所述，2024年度公司营业收入为2,573,607,712.20元。公司主要从事照明器具、LED显示屏、光电标识的生产销售以及半导体分销业务。由于收入作为公司的关键业绩指标之一，在收入确认方面可能存在重大错报风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对收入确认实施的相关程序主要包括：

（1）获取公司销售与收入确认相关的内部控制制度，了解和评价内部控制的设计并实施穿行测试检查确认相关内控制度是否得到有效执行；

（2）结合销售合同、订单等资料，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求；

（3）检查销售合同、订单、发货单、报关单以及签收确认单据，结合应收账款函证程序，检查已确认收入的真实性及完整性；

（4）对资产负债表日前后记录的交易选取样本，核对出库单、签收单等，进行截止性测试；

（5）对收入执行分析性复核程序，评价销售收入和毛利率的合理性；
（6）对收入执行不可预见程序，对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序。

（三）商誉减值

1.事项描述

如财务报表附注五、(二十)所述，截至2024年12月31日，公司财务报表所示商誉项目账面原值为490,249,732.33元，减值准备为0元，账面价值为490,249,732.33元，系2020年度收购博思达资产组交易所形成。由于该商誉金额重大，且该商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

公司在期末对商誉进行减值测试时，委聘独立的外部评估专家对商誉进……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。