公告日期：2026-03-31

烟台正海生物科技股份有限公司

审计报告

天职业字[2026]11775 号

目 录

审计报告 1
2025 年度财务报表 6
2025 年度财务报表附注 18
审计报告

天职业字[2026]11775 号
烟台正海生物科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了烟台正海生物科技股份有限公司（以下简称“正海生物公司”）财务报表，包
括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025 年度的合并及母公司利润表、合并及
母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了正
海生物公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成
果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则以及中国注册会计师职业道德守则，我们独立于正海生物公司，适用了对公众利益实体的独立性要求，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

天职业字[2026]11775 号

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

营业收入的确认

我们针对营业收入的确认事项所执行的审计程序包括
正海生物公司主要从事生物再生材料的研发、生 但不限于：
产与销售。如正海生物公司合并财务报表附注六、（三
十一）所述，本期正海生物公司营业收入为 36,413.85 （1）对销售与收款内部控制循环进行了解，测试和评万元。收入确认的发生对正海生物公司的经营成果产 价与收入确认相关内部控制的设计的合理性及执行的生重大的影响，且由于营业收入是正海生物公司关键 有效性；
业绩指标之一，存在正海生物公司管理层（以下简称 （2）对营业收入实施分析程序，与历史同期、同行业管理层）为达到特定目标或期望而调节收入确认时点 的毛利率进行对比，分析毛利率变动情况，复核收入的固有风险，因此我们将营业收入确认识别为关键审 的合理性；
计事项。

（3）采取抽样的方式，检查相关收入确认的支持性文
关于收入确认的会计政策详见财务报表附注三、 件，包括相关销售合同（销售订单）、销售出库单、
（二十九）。 客户验收单、销售回款等确认文件，核实收入的发生
情况；

（4）查询主要客户的工商登记资料，确认主要客户与
正海生物公司及主要关联方是否不存在关联关系，分
析主要客户的变动情况及其合理性；

（5）对公司各期主要客户进行对比分析，检查是否存
……
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