公告日期：2025-12-16

关于深圳市汇创达科技股份有限公司 向不特定对象发行可转换公司债券
申请文件的审核问询函中

关于财务会计问题的专项说明
致同会计师事务所（特殊普通合伙）

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关于深圳市汇创达科技股份有限公司

向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的

审核问询函中关于财务会计问题的专项说明

致同专字（2025）第 441A024396 号
深圳证券交易所：

贵所于 2025 年 11 月 12 日出具的《关于深圳市汇创达科技股份有限公司申
请向不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函》（审核函〔2025〕020066号）（以下简称―审核问询函‖）收悉。对审核问询函所提财务会计问题，致同会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称―会计师‖或―我们‖）对深圳市汇创达科技股份有限公司（以下简称―汇创达‖―公司‖―上市公司‖或―发行人‖）相关资料进行了核查，现做专项说明如下：

如无特别说明，本回复中使用的简称或专有名词与《深圳市汇创达科技股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书（申报稿）》中的释义相同。在本专项说明中，合计数与各分项数值相加之和在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。

问题 1

报告期内，发行人营业收入分别为 82760.88 万元、135607.11 万元、
147359.51 万元和 69673.29 万元，扣除非经常性损益后归属于母公司所有者的净
利润分别为 12468.72 万元、7739.69 万元、9656.99 万元和 3064.96 万元，发行人
最近一期扣非归母净利润同比下降 21.56%；2023 年扣非归母净利润同比下降37.93%。报告期内，公司综合毛利率分别为 31.79%、25.51%、27.20%和 26.86%，毛利率呈现一定波动。

报告期各期末，发行人存货账面价值分别为 13080.31万元、22306.73万元、
28052.95 万元和 32290.43 万元；报告期内，存货周转率分别为 3.80 次、5.30 次、
3.93 次和 3.14 次。报告期各期末，发行人应收账款账面价值分别为 27374.31 万
元、52244.27 万元、47732.12 万元和 44852.16 万元，应收账款计提的坏账准备金
额分别为 1710.19 万元、2818.52 万元、3650.26 万元和 3546.92 万元，占当期末应
收账款余额的比例分别为 5.88%、5.12%、7.10%和 7.33%。

最近一期报告期期末，发行人商誉为 15944.92 万元。2023 年公司以发行股
份及支付现金购买资产方式收购东莞市信为兴电子有限公司（以下简称信为兴）100%的股权，2023 年末商誉原值金额增加 15944.92万元，并设 2022年至 2024年三年期业绩承诺，承诺扣非归母净利润分别为 4000.00 万元、4400.00 万元、
4800.00 万元，信为兴 2022 年至 2024 年分别实现扣非归母净利润 3969.76 万元、
46……
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