公告日期：2026-04-27

凯龙高科技股份有限公司审计报告及财务报表
2025 年度

凯龙高科技股份有限公司

审计报告及财务报表

（2025 年 01 月 01 日至 2025 年 12 月 31 日止）

目录 页次

一、 审计报告 1-5
二、 财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4
合并利润表和母公司利润表 5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12
财务报表附注 1-88

审 计 报 告

信会师报字[2026]第 ZA12510 号
凯龙高科技股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了凯龙高科技股份有限公司（以下简称凯龙高科公司）
财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2025
年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制，公允反映了凯龙高科公司 2025 年 12 月 31 日的合并及母
公司财务状况以及 2025 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯龙高科公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）收入确认

审计应对

1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控
制的设计和运行有效性；

请参阅合并财务报表附注“三、重要会计政策和会计 2、对合同进行“五步法”分析，判断履约义务的构估计”注释(二十四)所述的会计政策及“五、合并财 成和控制权转移的时点，进而评估收入的确认政策务报表项目附注”注释(三十七)。凯龙高科公司的营 是否符合企业会计准则的要求；
业收入主要来自从事内燃机尾气后处理系统研发、生 3、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销产和销售业务。2025 年度凯龙高科公司营业收入项 售合同及出库单等支持性文件，对于出口外销模式目金额为人民币 59,235.98 万元。对于内燃机尾气后 下收入样本追加检查至海关报关记录，评价相关收处理系统收入，凯龙高科客户一般于次月通过客户 入确认是否符合公司收入确认的会计政策；
SRM 系统(供应商管理系统)将上月实际装至整车的 4、对收入和成本执行分析性程序，包括:本期各月度产品明细以开票通知单的形式通知凯龙高科公司，凯 收入、成本毛利波动分析；主要产品本期收入、成龙高科公司登录 SRM 系统并下载明细表，核对无误 本、毛利率与上期比较分析等；
后据此开具发票作为销……
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