公告日期：2026-04-22

山东玉马遮阳科技股份有限公司

审计报告

上会师报字(2026)第 5454 号
上会会计师事务所（特殊普通合伙）

中国 上海

审计报告正文

上会师报字(2026)第 5454 号
山东玉马遮阳科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东玉马遮阳科技股份有限公司（以下简称“玉马科技公司”）财务报表，包括 2025 年 12 月 31 日的合
并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了玉马科技公司 2025 年 12 月
31 日的合并及公司财务状况以及 2025 年度的合并及公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于玉马科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

1、收入确认

(1) 事项描述

公司收入主要来源于功能性遮阳材料的研发、生产和销售，本年度营业收入人民币 74,533.34 万元，关于收入确认的会计政策及附注披露详见附注四、23 和附注六、34。由于营业收入是公司的关键业绩指标，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

(2) 审计应对

我们针对收入确认执行的主要审计程序包括：

① 测试和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

② 选取销售合同样本，识别销售合同中与商品控制权转移相关的条款，评价的收入确认时点是否符合企业会计准则规定；

③ 结合产品类型及客户情况对收入以及毛利情况执行分析性复核程序，分析各期收入和毛利率变动的合理性；

④ 选取样本，检查收入确认支持性证据，包括核对销售合同或订单、出库单、货物签收单、出口报关单以及货运提单等；

⑤ 结合应收账款审计，选取重要的客户对当期销售金额、期末往来款项余额进行函证；

⑥ 对收入执行截止测试，确认收入是否计入正确的会计期间。

2、存货跌价准备计提

(1) 事项描述

本年末公司合并财务报表存货账面余额为人民币 26,165.47 万元，存货跌价准备金额为人民币 676.15 万元。关于存
货的会计政策及附注披露详见附注四、10 和附注六、8。公司的存货按成本和可变现净值孰低计量，在确定存货可变现净值时涉及管理层运用重大会计估计和判断，且存货跌价准备计提具有重要性，因此我们将存货跌价准备的计提识别为关键审计事项。

(2) 审计应对

我们针对存货跌价计提执行的主要审计程序包括：

① 了解、评估和测试管理层与存货跌价准备计提相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

② 了解并评价管理层对于存货跌价计提的方法是否恰当；

③ 结合存货监盘程序，检查存货的数量及状况，并对库龄较长的存货进行重点检查，分析存货跌价准备计提的充分性；

④ 获取存货跌价准备计算表，对存货可变现净值以及存货减值计提金额进行复核，评价管理层在确定存货可变现净值时做出的判断是否合理；

⑤ 检查以前年度计提的存货跌价准备在本报告期的变化情况，分析存货跌价准备变化的合理性；

⑥ 关注存货期后变现情况，验证存货跌价计提的准确性。

四、其他信息

玉马科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2025 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，……
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