公告日期：2026-04-22

山东玉马遮阳科技股份有限公司

关于会计师事务所2025年度履职情况的评估报告

山东玉马遮阳科技股份有限公司（以下简称“公司”）聘请上会会计师事 务所（特殊普通合伙）（以下简称“上会”或“上会会计师事务所”）作为公 司2025年度财务报告出具审计报告的会计师事务所。

根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《上市公司治理 准则》《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》等规定和要求，公 司对上会会计师事务所在2025年年度审计工作中的履职情况进行了评估。具体 情况如下：

一、2025年年审会计师事务所基本情况

（一）基本信息

上会会计师事务所原名上海会计师事务所，成立于1981年1月，是由财政部在上海试点成立的全国第一家会计师事务所，为全国第一批具有上市公司、证券、期货、金融资质的会计师事务所之一；1998年12月改制为有限责任公司制的会计师事务所，2013年12月上海上会会计师事务所有限公司改制为上会会计师事务所（特殊普通合伙）。

截至2025年末，上会会计师事务所拥有合伙人113名、注册会计师551名、签署过证券服务业务审计报告的注册会计师191名。2025年度经审计的收入总额6.92亿元，其中：审计业务收入4.84亿元；证券业务收入2.38亿元。2025年度上市公司审计客户为87家；主要行业包括采矿业、制造业、交通运输、仓储和邮政业、信息传输、软件和信息技术服务业、批发和零售业、科学研究和技术服务业等。

（二）投资者保护能力

截至2025年末，上会会计师事务所购买的职业保险累计赔偿限额为11,000 万元，职业风险基金计提及职业保险购买符合财政部关于《会计师事务所职业
风险基金管理办法》等文件的相关规定。近三年上会会计师事务所无在执业行 为相关民事诉讼中承担民事责任情况。

（三）独立性与诚信记录

上会会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚2次、监督管理措施10次、自律监管措施0次和纪律处分2次。28名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0次、行政处罚3次、监督管理措施12次、自律监管措施0次和纪律处分2次。

本项目的项目合伙人、签字注册会计师及项目质量控制复核人最近三年均未受到刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和自律处分。

上会会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师和质量控制复核人不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

二、会计师事务所履职情况评估

（一）人力及其他资源配备情况

上会会计师事务所在担任公司2025年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师等专业资质。

（二）审计工作方案及其实施

2025年年度审计过程中，上会会计师事务所针对公司的服务需求及被审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、长期资产确认、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易等。上会会计师事务所制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。

（三）审计质量管理机制

上会会计师事务所在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务所质量控制准则及其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理体系，从项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量
检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审
计质量，具体如下：

1、项目咨询

2025年年度审计过程中，上会会计师事务所就公司重大会计审计事项与专
业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。

2、意见分歧解决

上会会计师事务所制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人，在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2025年年度审计过程中，上会会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。

3、项目质量复核

审计过程中，上会会计师事务所实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。

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