公告日期：2020-11-24

湖南恒光科技股份有限公司

Hunan Hengguang Technology Co., Ltd.

（湖南省怀化市洪江区岩门 01 号）

关于湖南恒光科技股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市申请
文件的审核问询函之回复

保荐机构（主承销商）

（陕西省西安市新城区东新街 319 号 8 幢 10000 室）

深圳证券交易所：

根据贵所于 2020 年 8 月 6 日出具的审核函〔2020〕010284 号《关于湖南恒
光科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核问询函》（以下简称“问询函”）的要求，西部证券股份有限公司（以下简称“西部证券”或“保荐人”）作为湖南恒光科技股份有限公司（以下简称“恒光股份”、“发行人”或“公司”）首次公开发行股票并在创业板上市的保荐机构（主承销商），会同发行人及发行人律师湖南启元律师事务所（以下简称“启元所”）和申报会计师天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）等相关各方，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就问询函所提问题逐项进行认真讨论、核查与落实，并逐项进行了回复说明。具体回复内容附后。

说明：

1、如无特殊说明，本回复中使用的简称或名词释义与《湖南恒光科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市招股说明书（申报稿）》（以下简称“《招股说明书》”）一致。涉及招股说明书补充披露或修改的内容已在《招股说明书》中以楷体加粗方式列示。

2、本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。

目录

目录...... 2
一、关于营业收入...... 3
二、关于净额法与总额法...... 63
三、关于化工园区...... 67
四、关于行业情况...... 67
五、关于产能利用率...... 80
六、关于营业成本...... 95
七、关于供应商...... 130
八、关于销售模式...... 130
九、关于客户...... 161
十、关于毛利率...... 190
十一、关于硫酸生产方式...... 227
十二、关于销售费用...... 233
十三、关于管理费用...... 239
十四、关于应收票据及应收账款...... 248
十五、关于存货...... 268
十六、关于固定资产及在建工程...... 272
十七、关于现金流量表...... 283
十八、关于财务内控...... 288
十九、关于税费...... 291
二十、关于新三板挂牌事项...... 300
二十一、关于子公司少数股东...... 313
二十二、关于实际控制人...... 318
二十三、关于同业竞争...... 329
二十四、关于历史沿革...... 334
二十五、关于关联方及关联交易...... 345
二十六、关于行政处罚...... 360
二十七、关于环境保护与安全生产...... 367
二十八、关于固定资产权属瑕疵...... 377
发行人董事长声明...... 382
保荐机构（主承销商）声明...... 383
保荐机构总经理的声明...... 384
保荐机构董事长的声明...... 385
一、关于营业收入

根据申报文件，报告期内，公司营业收入主要由氯化工产品链和硫化工产品链构成，其中以氯化工产品链为主。受化工产品销售半径影响，公司销售区域以华中地区为主，随着公司精细化工的逐步发展，公司产品所受销售半径的限制相对弱化，销售半径有所扩大。2019 年发行人湖南省内收入下降。请发行人：（1）针对发行人部分产品在相关园区内销售，进一步披露园区内销售的主要产品、数量、金额及占比情况，园区内的主要客户情况，结合具体化工产品的销售半径进一步披露发行人主要产品的销售区域；结合上述情况量化分析湖南省收入下降的原因；（2）对于申报文件所述“随着公司精细化工的逐步发展，公司产品所受销售半径的限制相对弱化，销售半径有所扩大”，进一步披露销售半径扩大的范围，具体销售品种、金额、数量及占比情况，结合上述情况披露华东地区销售增长较快的原因；结合相关品种的特点说明销售半径扩大的合理性，分析相关运输费的匹配性情况；（3）针对发行人部分产品如烧碱、硫酸等报告期内销售收入波动较大，按照氯化工产品链和硫化工产品链的具体产品的下游适用领域或细分行业情况对直销客户进行列表分类，披露相关销售情况是否与该细分行业整体趋势一致。分产品分别选取同行业可比公司，披露相关产品营业收入变动趋势是否一致；（4）针对发行人部分产品如硫酸、锗产品等……
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