公告日期：2021-12-02

关于新乡天力锂能股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的

第四轮审核问询函中有关财务事项的说明

天健函〔2021〕10-21 号

深圳证券交易所：

我们已对民生证券股份有限公司转来的《关于新乡天力锂能股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第四轮审核问询函》（审核函〔2021〕010310 号，以下简称审核问询函）财务事项进行了审慎核查，并出具了《关于新乡天力锂能股份有限公司首次公开发行股票申请文件反馈意见中有关财务事
项的说明》（天健函〔2021〕10-12 号）。因公司补充了 2021 年 1-6 月财务数据，
我们为此作了追加核查，现汇报如下。

一、关于 2020 年业绩。发行人 2021 年 1 月 13 日提交的招股说明书显示，
预计 2020 年度营业收入同比增长 14.66%至 30.48%，扣除非经常性损益后归属
于母公司股东的净利润同比下降 35.69%至 41.05%；2021 年 2 月 10 日提交的招
股说明书显示，经审阅 2020 年 1-12 月营业收入同比增长 22.87%，扣除非经常
性损益后归属于母公司股东的净利润同比下降 28.64%。请发行人说明预计的2020 年扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润与审阅数据存在较大差异的具体原因；短时间内业绩预计与审阅报告财务数据出现较大差异的合理性。请保荐人、申报会计师发表明确意见，并说明业绩预计与审阅报告财务数据的核查过程，保荐人、申报会计师是否勤勉尽责。（审核问询函问题 1）

(一) 预计的2020年扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润与审
阅数据存在较大差异的具体原因

1. 2020 年度预计经营业绩的形成时间

2020年12月初，公司在经本所审阅的2020年1-9月财务数据基础上，结合2020年10月未经审计的财务数据,谨慎的估计了11月及12月的经营情况，形成了2020年度经营预计数据。2020年12月7日，公司提交了根据第一轮问询函回复更新后的招股说明书，正式披露了2020年度预计数据。

2021年1月13日，公司根据第二轮问询函回复提交更新后的招股说明书，同时对披露的年度预计数据进行了复核，鉴于部分事项尚未明确，出于谨慎性考虑，未对年度预计数据进行更新。

2. 预计的2020年扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润与审阅数
据存在较大差异的具体原因

2021年2月9日，我们对公司截至2020年12月31日的财务状况及2020年度的经营成果和现金流量情况进行了审阅，并出具了审阅报告（天健审〔2021〕10-3号）。公司2020年度业绩预计数据与经审阅后的业绩对比情况如下：

单位：万元

科 目 2020年度预计 2020年度审阅 差额 差异率

(A) (B) (A-B) (A-B)/A

营业收入 116,000～132,000 124,308.03 -8,308.03～7,691.97 -7.16%～5.83%

净利润 4,800～5,200 5,648.95 -848.95～-448.95 -17.69%～-8.63%

扣除非经常性损 4,400～4,800 5,326.84 -926.84～-526.84 -21.06%～-10.98%
益后的净利润

通过上表对比，2020年度经审阅后的扣除非经常性损益后的净利润较2020年度预计的扣除非经常性损益后的净利润的预计区间值差异额为526.84万元至926.84万元，差异率为10.98%至21.06%。造成上述数值差异较大的主要原因有以下两个方面：

(1) 年末加大应收账款回款力度，实际回款超过预计，信用减值损失减少
2020年10月及11月，公司当月应收账款回款金额分别为 7,238.46万元、11,653.12万元。2020年12月初，公司在进行年度预计时，根据前期销售及回款情况，预计2020年12月回款金额在15,000万元左右。

2020年12月下旬，公司加大欠款的催收力度……
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