公告日期：2022-01-07

关于上海美农生物科技股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市的
审核中心意见落实函的专项核查意见

容诚专字[2021]200Z0367号
容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

中国·北京

深圳证券交易所：

贵所于 2021 年 12 月 19 日出具的《关于上海美农生物科技股份有限公司申
请首次公开发行股票并在创业板上市的审核中心意见落实函》（审核函〔2021〕011388 号）（以下简称“落实函”）已收悉。容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”、“申报会计师”）本着勤勉尽责、诚实守信的原则，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就落实函所提问题逐条进行了认真讨论、核查和落实，现回复如下，请予审核。

如无特别说明，本回复中的简称与《招股说明书》中简称具有相同含义。
在本落实函回复中，若合计数与各分项数值相加之和或相乘在尾数上存在差异，均为四舍五入所致。

现就《落实函》提出的有关问题向贵所回复如下：

目 录

问题 3 关于发行人收入增速 ...... 3
问题 4 关于员工持股平台及股份支付 ...... 17
问题 3 关于发行人收入增速

审核问询回复显示：

（1）发行人营业收入报告期分别为26,581.65万元、27,994.77万元、42,056.07
万元和 24,757.40 万元，2018 年-2020 年复合增长率为 25.78%，2021 年 1-6 月同
比增幅为 63.97%，发行人收入增速较快；

（2）发行人猪用产品的收入占比保持在 80%以上，发行人主要受下游生猪
养殖行业影响；公开信息显示，2021 年生猪上市公司业绩呈下滑趋势。

请发行人：

（1）补充说明导致发行人收入快速增长的主要产品、主要客户，结合内部或外部等因素，说明收入增长的合理性；

（2）补充说明目前生猪行业周期情况，周期对发行人业绩的影响，发行人业绩增长与生猪养殖企业业绩下滑背离的原因，若生猪存栏量下滑对发行人的影响；

（3）补充说明 2021 年 1-9 月业绩和 2021 年全年业绩预计情况，发行人业
绩增长趋势或增速是否发生较大变化，发行人内部经营、外部市场、政策等因素变化是否对发行人存在重大影响。

请保荐人、申报会计师结合上述因素，补充说明针对性的核查程序及结论，对发行人收入增长的合理性、收入的真实性发表明确意见。

回复：
【发行人说明】
一．补充说明导致发行人收入快速增长的主要产品、主要客户，结合内部或外部等因素，说明收入增长的合理性

（一）导致发行人收入快速增长的主要产品、主要客户

报告期内，发行人营业收入分别为 26,581.65 万元、27,994.77 万元、42,056.07
万元和 24,757.40 万元，2018 年度至 2020 年度复合增长率为 25.78%。其中 2019
年度、2020 年度同比增幅分别为 5.32%和 50.23%，2021 年 1-6 月同比增幅为

1．导致发行人收入快速增长的主要产品

2020 年度和 2021 年 1-6 月，发行人主要产品的收入增长情况如下：

单位：万元

2021 年 1-6 月 2020 年度

项目 收入增 收入增

收入 增长额 增幅 长贡献 收入 增长额 增幅 长贡献

率 率

功能性饲 15,370.85 4,812.55 45.58% 50.27% 29,560.42 9,102.14 44.49% 64.63%
料添加剂

其中：甜 6,471.90 1,887.07 41.16% 19.71% 12,603.77 3,883.14 44.53% 27.57%
味剂

酸度调节 5,343.29 2,045.02 62.00% 21……
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