公告日期：2026-04-28

迪阿股份有限公司
财务报表及审计报告

2025 年 12 月 31 日止年度

财务报表及审计报告

2025 年 12 月 31 日止年度

内容 页码
审计报告 1 - 4
合并资产负债表 5 - 6
母公司资产负债表 7 - 8
合并利润表 9
母公司利润表 10
合并现金流量表 11
母公司现金流量表 12
合并股东权益变动表 13
母公司股东权益变动表 14
财务报表附注 15 - 103

审计报告

德师报(审)字(26)第 P07167 号
(第 1 页，共 4 页)
迪阿股份有限公司全体股东：
一、审计意见

我们审计了迪阿股份有限公司(以下简称“迪阿股份”)的财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了迪阿股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。
二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于迪阿股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1、商品销售收入的发生

如财务报表附注五、38所述，2025年度，迪阿股份合并财务报表中列报的营业收入为人民币1,520,123,270.56元。迪阿股份的经营模式主要是通过直营门店、电商平台以及与商场合作的联营门店直接向客户销售商品，并在客户收到商品时确认收入。由于商品销售收入金额对财务报表的重大性，并且存在管理层为了达到特定目标或期望而调节收入确认的固有风险，因此我们将商品销售收入发生确定为合并财务报表审计的关键审计事项。

针对上述关键审计事项，我们执行的审计程序主要包括：

 测试和评价与商品销售收入确认相关的关键内部控制执行的有效性；

 了解商品销售合同的主要条款，评估商品销售收入……
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