公告日期：2021-04-15

广东天亿马信息产业股份有限公司

审 计 报 告

众环审字[2021]0600002号

目 录

一、 审计报告 ...... 1二、 已审财务报表

1、 合并资产负债表 ...... 1
2、 合并利润表 ...... 3
3、 合并现金流量表 ...... 4
4、 合并股东权益变动表 ...... 5
5、 资产负债表 ...... 8
6、 利润表 ...... 10
7、 现金流量表 ...... 11
8、 股东权益变动表 ...... 12
9、 财务报表附注 ...... 15
10、 财务报表附注补充资料 ...... 160

审 计 报 告

众环审字[2021]0600002 号
广东天亿马信息产业股份有限公司全体股东：

一、 审计意见

我们审计了广东天亿马信息产业股份有限公司（以下简称“天亿马公司”）财务报表，
包括 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，
2020 年度、2019 年度、2018 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
天亿马公司 2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日合并及公司的财务
状况以及 2020 年度、2019 年度、2018 年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、 形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天亿马公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、 关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意
见。我们确定 2020 年度、2019 年度及 2018 年度的下列事项是需要在审计报告中沟通的关
键审计事项。

收入确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

请参见财务报表附注四 27、附注六 1. 了解和测试管理层与销售和收款相关的内部控制
34 及附注十五 4。 的设计和运行有效性；

天亿马公司收入系软件和信息技术 2. 检查天亿马公司主要的销售合同，识别与收入确服务行业收入。由于收入是天亿马 认相关的关键合同条款及履约义务，以评价天亿公司的关键业绩指标之一，可能存 马公司有关收入确认的政策是否符合会计准则的在管理层为了达到特定目标而操纵 要求，并复核相关会计政策是否得到一贯执行；收入确认的风险，因此我们将收入 3. 对收入和成本执行分析程序，包括按照项目、客
确认识别为关键审计事项。 户和服务类别对报告期收入、成本、毛利率波动
分析，主要客户的产品服务价格对比分析，评价
收入确认的准确性；

4. 就报告期的销售收入，选取样本，检查其销售合
同、入账记录及客户验收记录，以评价收入确认
是否与天亿马公司的收入确认政策相符；

5. 就报告期的销售收入，选取重大客户和新增客户
向其发送询证函，询证销售额以及应收账款余额；
6. 选取客户样本实施现场访谈和网络背景调查程
序，核查……
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