公告日期：2025-10-28

诚达药业股份有限公司

内部控制缺陷认定标准

第一章 总则

第一条 为保证诚达药业股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度的建立健全和有效执行，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求，结合公司规模、行业特征、风险水平等因素，特制定本认定标准。

第二章 内部控制缺陷分类

第二条 按照内部控制缺陷成因或来源，分为设计缺陷和运行缺陷。

（一）设计缺陷，是公司缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制不合理，即使正常运行也难以实现控制目标。

（二）运行缺陷，是指设计合理有效（合理且适当）的内部控制，但由于运行不当而形成的内部控制缺陷。

第三条 按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

（一）重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。

（二）重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、管理层的充分关注。
（三）一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。

第四条 按照影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。

第三章 内部控制缺陷认定标准

第五条 按照内部控制缺陷对财务报告目标和其他内部控制目标实现影响的具体表现形式，区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷，分别制定认定标准。根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，公司采用定性和定量相结合的方法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

1.财务报告内部控制缺陷认定标准

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

指标 重大缺陷 重要缺陷 一般缺陷

涉及资产、负债的会 差错金额>总资产的 总资产的 5%≥差错 差错金额<总资产的

计差错金额 5%，且差错金额超过 金 额 ≥ 总 资 产 的 0.5%

500 万元 0.5%，且差错金额超

过 200 万元

净资产的 5%≥差错

差错金额>净资产的

涉及净资产的会计差 金 额 ≥ 净 资 产 的 差错金额<净资产的
5%，且差错金额超过

错金额 0.5%，且差错金额超 0.5%

500 万元

过 200 万元

差 错 金 额 > 收 入 的 收入的 5%≥差错金

涉及收入的会计差错

5%，且差错金额超过 额≥收入的 1%，且差 差错金额<收入的 1%
金额

500 万元 错金额超过 200 万元

净利润的 5%≥差错

差错金额>净利润的

涉及利润的会计差错 金额≥净利润的 1%， 差错金额<净利润的
5%，且差错金额超过

金额 且差错金额超过 200 1%

500 万元

万元

公司确定的财务报告内部控制缺陷评价……
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