公告日期：2026-04-28

龙口联合化学股份有限公司 2025 年年度财务报告

2026 4 27

第八节 财务报告

一、审计报告

审计意见类型 标准的无保留意见

审计报告签署日期 2026 年 04 月 27 日

审计机构名称 和信会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号 和信审字（2026）第 000199 号

注册会计师姓名 刘学伟 葛鹏

审计报告正文

龙口联合化学股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了龙口联合化学股份有限公司（以下简称联合化学公司）财务报表，包括
2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公
司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映
了联合化学公司 2025 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合并及公司的经
营成果和合并及公司的现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于联合化学公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）收入确认

1、事项描述

如财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”注释(二十九)及附注“五、合并财务报表项目注释”34 所述，联合化学公司 2025 年度销售产品确认的营业收入为人民币
51,212.42 万元，联合化学公司产品销售分为内销和外销，其中内销以将货物发出并经客户签收后，确定收入的实现；外销以产品发出后，取得海关报关单，确定收入的实现。

由于收入是联合化学的关键业绩指标之一，因此我们将联合化学销售收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对收入确认相关的关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

（2）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判断报告期收入金额是否出现异常波动的情况。

（3）进行细节测试，包括检查公司与客户的合同、购货订单、发货单、运输单据、客户签收单、海关报关单、回款单据、期后回款等资料，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求，相关收入确认是否按照披露的收入确认政策执行。

（4）就资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本，核对发货单、客户签收单等其他支持性文档，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。

（5）结合对应收账款的审计，并对营业收入执行函证程序。

（二）应收账款的减值

1、事项描述

如财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计注释(十一)及“附注“五、合并财务
报表项目注释”4 所述，联合化学公司 2025 年 12 月 31 日应收账款账面余额为人民币

9,571.11 万元，坏账准备金额为人民币 478.56 万元。账面价值较高。若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账，对财务报表影响较大，且应收账款坏账准备的计提涉及重大管理层判断，因此我们将应收账款的可回收性确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对应收账款减值的关键审计事项执行的主要审计程序如下：

（1）对公司信用政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试。

（2）评价确定应收账款组合的依据，各组合应收账款坏账准备会计估……
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