公告日期：2026-04-29

审 计 报 告

众环审字（2026）0101427 号
湖北省宏源药业科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖北省宏源药业科技股份有限公司（以下简称“宏源药业”）财务报表，包括
2025 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公司
现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
宏源药业 2025 年 12 月31 日合并及公司的财务状况以及 2025 年度合并及公司的经营成果和
现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宏源药业，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

审计报告共 4 页第 1页

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

1.了解和测试宏源药业管理层对收入确认关键内部控制的设计
及运行的有效性；

请参见财务报表附 2.选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条
注四、27 及附注六、39 款与条件，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的要求；所述 。

由于收入是宏源药 3.选取样本检查与收入确认相关的合同、订单、出库单、客户签
收单、出口报关单、提单、发票及收款记录等支持性证据；

业的关键业绩指标之一，
可能存在管理层为了达 4.执行收入截止测试，关注收入确认期间是否恰当；
到特定目标或期望而操 5.以抽样方式选取样本，对收入发生额及应收账款期末余额执行纵收入确认时点的固有 函证程序，检查期后回款情况；
风险。因此，我们将收入
确认识别为关键审计事 6.对应收账款、营业收入实施分析程序，分析应收账款周转率、
项。 毛利率波动是否异常，并与同行业指标进行比较；

7.检查在财务报表中有关收入确认的披露是否符合企业会计准
则的要求。

（二）长期资产减值

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

1、了解及评价管理层与长期资产减值相关的内部控制设计
和运行有效性；

2、分析管理层对公司长期资产减值测试时采用的关键假设
和方法，测试管理层减值测试所依据的基础数据，以及了解
和评价管理层利用其估值专家的工作，分析检查管理层采用
的假设的恰当性、检查相关的假设和方法的合理性；

请参见财务报表附注四、15、 3、复核评价管理层预测时所使用的关键参数：将预测期收17、18 及附注六、10、12、13 入增长率与历史的收入增长率进行对比分析；将预测的毛利
所述。截至 2025 年 12 月 31 率与历史毛利率进行比较，且考虑市场趋势；分析管理层所
日止，宏源药业长期资产占公 采用的折现率；
司资产总额的 46.52%，由于长 4、评估管理层对相关资产现金流量预测时使用估值方法的期资产金额重大，涉及重大管 适当性，尤其是管理层编制的现金流量预测采用预计未来……
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