公告日期：2020-11-08

容诚专字【2020】100Z0613 号
关于北京挖金客信息科技股份有限公司

首次公开发行股票并在创业板上市申请文件

审核问询函的专项核查意见

深圳证券交易所：

深圳证券交易所（以下简称“贵所”）于 10 月 30 日出具的《关于北京挖金
客信息科技股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的审核中心意见落实函》（审核函[2020] 010683 号）（以下简称“《问询函》”） 已收悉。根据贵所出具的《问询函》的要求，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”或“申报会计师”）对问询函中涉及本所的有关问题进行了专项核查。

现就《问询函》提出的有关问题向贵所回复如下：

问题 2 关于收购

2016 年，发行人与齐博、周晓磊共同出资设立久佳信通，发行人出资 200万元，持股比例为 20%；2017 年，发行人对久佳信通增资 700 万元，增资完成后持股比例为 28%；2019 年，发行人收购南靖佳信持有的久佳信通 23%股权，构成非同一控制下企业合并，自 2019 年 10 月起将久佳信通纳入合并报表范围。根据审核问询回复：

（1）报告期内，久佳信通实现营业收入 7,663.75 万元、8,389.65 万元、
18,527.66 万元、10,080.44 万元，自 2019 年起营业收入快速增长。

（2）2019 年久佳信通并入发行人营业收入（合并后）、净利润（合并后）的
比例为 20.66%、6.77%，2020 年 1-6 月并入的比例分别为 49.02% 、21.16%，
发行人认为久佳信通的相关财务数据未达到发行人相应项目的 50%，未对发行人产生重大影响。

（3）2019 年的收购行为与之前的参股设立、增资扩股不构成一揽子交易，根据测算，在不认定为一揽子交易和认定为一揽子交易的情况下，2019 年度的净利润分别为 11,631.60 万元，6,588.28 万元，有较大差异。

请发行人：（1）结合久佳信通的主要客户名称、销售项目、项目内容、项目进度和收入确认时点、比例，充分分析并披露久佳信通 2019 年起营业收入大幅增长的原因及合理性，是否具有可持续性；

（2）结合投资收益、商誉等影响，进一步客观、清晰披露收购久佳信通对发行人主要财务数据的影响，纠正招股说明书有关本次收购“未对发行人产生重大影响”的相关描述，在招股说明书显著位置提示本次收购久佳信通对发行人的具体影响，并作充分的风险提示；

（3）补充披露在不认定为一揽子交易和认定为一揽子交易的情况下，测算的 2019 年度的净利润金额差异较大的原因及计算过程。

请保荐人、申报会计师发表明确意见。请保荐人、申报会计师详细说明针对久佳信通报告期内收入大幅增长的合理性的核查过程、核查结论。

【回复】

（1）结合久佳信通的主要客户名称、销售项目、项目内容、项目进度和收入确认时点、比例，充分分析并披露久佳信通 2019 年起营业收入大幅增长的原
因及合理性，是否具有可持续性。

一、久佳信通 2019 年起营业收入大幅增长的原因及合理性

2019年及2020年1-6月，久佳信通实现营业收入18,527.66万元、10,080.44万元，呈快速增长趋势，主要原因系原有客户需求量增加及新客户的开发，2019年度及 2020 年 1-6 月久佳信通对主要客户销售情况如下：

单位：万元

序号 客户名称 2019 年收入金额 收入占比 是否为新增
客户

1 卓望信息技术（北京）有限公司 4,012.83 21.66% 是

卓望信息网络（深圳）有限公司 1,998.34 10.79%

2 江苏云之树科技有限公司 2,237.10 12.07% 否

3 杭州南讯软件科技有限公司 887.33 4.79% 否

4 北京趣拿软件科技有限公司 868.80 ……
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