公告日期：2026-04-21

审 计 报 告

众环审字（2026）0101242 号
黄山谷捷股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了黄山谷捷股份有限公司（以下简称“黄山谷捷”）财务报表，包括 2025 年
12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2025 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了
黄山谷捷 2025 年12 月31 日合并及公司的财务状况以及2025 年度合并及公司的经营成果和
现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于黄山谷捷，并履行了职业道德方面的其他责任，我们同时遵循了适用于公众利益实体的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定 2025 年度的下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

营业收入的确认

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

如合并财务报表附注四(23)及附注六 我们针对营业收入确认执行的审计程序主要包括：(32)所示，2025 年度黄山谷捷的营业收 1、了解黄山谷捷管理层关于收入确认相关的业务
入为 84,805.15 万元。 及审批流程，评估与其相关的内部控制设计及运行
营业收入是黄山谷捷的关键业绩指标之 的有效性；
一，存在管理层为了完成特定业绩目标 2、了解并评价关于收入确认的会计政策，识别与高估收入的风险，因此，我们将营业收 商品相关的控制权转移相关的条款和条件，以评价

审计报告第 1页共 4 页

关键审计事项 在审计中如何应对该事项

入确认识别为关键审计事项。 收入确认的会计政策，尤其是收入确认时点，是否
符合企业会计准则的要求；

3、对收入实施分析程序，与历史同期对比，比较
成本及毛利率的波动情况，分析其变动趋势是否正
常，复核收入的合理性；

4、选取样本检查销售合同或订单、发票、送货清
单及客户签收记录、报关单、提单、销售回款单据
等支撑性文件，核查交易发生的真实性、完整性和
及时性；

5、对主要客户实施函证程序、实地走访或视频访
谈程序，重点核查各年度新增大额交易或异常交易
的客户；

6、核查黄山谷捷与客户是否存在关联关系，检查
黄山谷捷的交易记录及银行流水记录；

7、检查海关出口数据与黄山谷捷境外销售收入是
否匹配；

……
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