公告日期：2026-01-26

关于苏州珂玛材料科技股份有限公司

申请向不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函
中有关财务会计问题的专项说明

容诚专字[2026]215Z0027 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

目 录

问题 1......2

【回复】......3

一、发行人说明 ......3

二、申报会计师的核查情况......42

问题 2......46

【回复】......47

一、发行人说明 ......47

二、申报会计师的核查情况......67

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22 号
1 幢 10 层 1001-1 至 1001-26 (100037)
关于苏州珂玛材料科技股份有限公司 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
https://www.rsm.global/china/
申请向不特定对象发行可转换公司债券的审核问询函中有关财

务会计问题的专项说明

容诚专字[2026]215Z0027 号

深圳证券交易所：

贵所出具的《关于苏州珂玛材料科技股份有限公司申请向不特定对象发行
可转换公司债券的审核问询函》（审核函〔2025〕020074 号）（以下简称“问
询函”）的要求，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“我们”）对
问询函中提到的需要申报会计师说明或发表意见的问题进行了专项核查。

除另有说明外，本专项核查中的简称或名词的释义与《苏州珂玛材料科技
股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券募集说明书》中一致。

现就《问询函》提出的有关问题向贵所回复如下：

根据申报材料，最近一年及一期，公司扣非归母净利润分别同比增长293.56%和 25.04%，主要原因为公司先进陶瓷材料零部件在半导体领域销售收入规模的增长及 2024 年半导体领域“功能-结构”一体模块化产品销售收入的增长。根据公司近期披露的 2025 年三季度报告，第三季度营业收入同比增长18.10%，扣非归母净利润同比下滑 12.79%。报告期内，公司前五大客户集中度较高且占比整体呈上升趋势，占当期主营业务收入的比重分别为 54.01%、48.07%、69.65%和 72.55%。

报告期各期末，公司应收账款持续增加，账面余额分别为 16341.51 万元、
25311.19 万元、36525.80 万元和 43402.57 万元，账龄在 1 年以上占比分别为
1.96%、1.36%、7.08%和 7.46%。公司其他非流动资产账面价值分别为
2996.98 万元、3738.57 万元、5376.07 万元和 5117.94 万元，主要为预付工程设
备款和合同履约成本。

2025 年 7 月，公司以现金 10237.02 万元收购苏州铠欣半导体科技有限公司
（以下简称苏州铠欣）73.00%的股权。根据公司披露的《关于现金收购苏州铠
欣半导体科技有限公司 73%……
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