公告日期：2025-04-28

目 录

一、审计报告...... 第 1—5 页
二、财务报表...... 第 6—13 页

（一）合并及母公司资产负债表......第 6—7 页

（二）合并及母公司利润表...... 第 8 页

（三）合并及母公司现金流量表...... 第 9 页

（四）合并及母公司所有者权益变动表......第 10—13 页
三、财务报表附注...... 第 14—110 页
四、执业资质证书...... 第 111—114 页

审 计 报 告

天健审〔2025〕1-33 号

浙江华业塑料机械股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了浙江华业塑料机械股份有限公司（以下简称浙江华业）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日的合并及母公
司资产负债表，2022 年度、2023 年度、2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了浙江华业 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31
日的合并及母公司财务状况，以及 2022 年度、2023 年度、2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于浙江华业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2022 年度、2023 年度、2024 年
度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认

1. 事项描述

相关会计期间：2022 年度、2023 年度、2024 年度。

相关信息披露详见财务报表附注“三、(二十四)及五、(二)1”。

浙江华业的营业收入主要来自于机筒螺杆、哥林柱及配件等产品。2022 年度、2023 年度、2024 年度浙江华业营业收入分别为 78,173.28 万元、73,588.92万元、89,187.96 万元。

由于营业收入是浙江华业关键业绩指标之一，可能存在浙江华业管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2. 审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2) 检查主要的销售合同，并结合业务实质判断商品控制权（风险与报酬）转移的关键时点，以评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

(3) 按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4) 对于内销收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售订单、运输单、签收单及对账单等；对于出口收入，获取电子口岸汇总信息表并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售订单、出口报关单、货运提单等；

(5) 实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(6) 结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(7) 对主要客户进行实地走访，以确认销售收入的真实性和准确性；

(8) 结合应收账款期后回款测试，以证实相关款项收回不存在重大不确定
性；

(9) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二) 存货可变现净值

1. 事项描述

相关会计期间：2022 年度、2023 年度、2024 年度。

相关信息披露详见财务报表附注“三、(十二)及五、(一)7”。

截至 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年 12 月 31 日，浙江华
业存货余额分别为 21,507.17 万元、21,472.91 万元、27,114.38 万元，存货跌价准备余额分别为 1,096……
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