公告日期：2023-03-24

关于同宇新材料（广东）股份有限公司
首次公开发行股票并在创业板上市
申请文件的第二轮审核问询函的回复

保荐机构（主承销商）:

（福建省福州市湖东路 268 号）

深圳证券交易所：

根据贵所于 2022 年 11 月 20 日出具的《关于同宇新材料（广东）股份有限
公司首次公开发行股票并在创业板上市申请文件的第二轮审核问询函》（审核函〔2022〕011075 号）的相关要求，同宇新材料（广东）股份有限公司（简称“公司”、“本公司”、“发行人”或“同宇新材”）对相关事项进行了回复，兴业证券股份有限公司（以下简称“保荐机构”或“保荐人”）对相关事项进行了审慎核查，并与发行人、申报会计师、发行人律师进行了充分沟通，现书面回复如下，请予审核。

除特别说明外，本问询函回复中所有数值保留 2 位小数，若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成，相关释义均与发行人《招股说明书》保持一致。

本回复报告中的字体代表以下含义：

审核问询函所列问题 黑体（不加粗）

对问题的回答 宋体（不加粗）

对问询函回复、招股说明书的修改、补充 楷体（加粗）

目 录

目 录...... 2
1. 关于主要客户业绩下滑 ...... 3
2. 关于毛利率 ...... 38
3. 关于产品与收入 ...... 62
4. 关于采购与成本 ...... 102
5. 关于存货 ...... 147
6. 关于募投项目 ...... 156
7. 关于核心竞争力 ...... 171
8. 关于核心技术先进性 ...... 184
9. 关于环保合法合规性 ...... 213

1. 关于主要客户业绩下滑

申请文件及首轮问询回复显示：

（1）发行人主要客户包括南亚新材、建滔集团、生益科技、华正新材等，报告期各期前五大客户集中度分别为 81.79%、74.38%、74.04%、79.60%，前五大客户整体较为稳定。

公开信息显示，南亚新材 2022 年前三季度营业收入、扣非后归母净利润同比下滑 13.12%、94.46%，生益科技分别下滑 11.07%、45.85%，华正新材分别下滑 11.23%、70.25%；建滔集团 2022 年半年度净利润下滑 52.40%。

（2）发行人 2022 年 1-6 月对超声电子销售 MDI 改性环氧树脂收入同比下
降 62.74%，系超声电子消化库存所致。

请发行人：

（1）说明 2022 年 1-9 月及全年业绩预计情况，并结合南亚新材等公司 2022
年前三季度业绩大幅下滑原因，说明主要客户业绩均大幅下滑对发行人的影响、与发行人同期业绩同比变动情况是否存在较大差异及合理性，发行人未来是否存在业绩大幅下滑风险，并进行特别风险提示。

（2）说明 2022 年以来向不同主要客户销售同类产品单价、毛利率及变动情况，结合下游客户自身毛利率变动、对发行人议价能力等说明主要客户业绩下滑对发行人单价、毛利率的影响。

（3）结合 2022 年全年、单季对主要客户销售金额、在手订单及同比变动情况，以及与主要客户合作方式、占主要客户同类采购份额及变动情况等，分析说明发行人与主要客户合作是否持续、稳定，对主要客户销售收入是否存在大幅下滑风险。

（4）分析说明对 2022 年 1-6 月超声电子“消化库存”的原因及具体情形，
发行人其他主要客户是否存在类似情形。

请保荐人、申报会计师发表明确意见。

回复：

一、说明 2022 年 1-9 月及全年业绩预计情况，并结合南亚新材等公司 2022
年前三季度业绩大幅下滑原因，说明主要客户业绩均大幅下滑对发行人的影响、与发行人同期业绩同比变动情况是否存在较大差异及合理性，发行人未来是否存在业绩大幅下滑风险，并进行特别风险提示

（一）2022 年 1-9 月、2022 年全年业绩情况及 2023 年 1-3 月业绩预计情况
1、2022 年 1-9 月业绩情况

2022 年 1-9 月，发行人主要财务数据及同比变动情况如下：

单位：万元

项目 ……
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