公告日期：2024-06-29

目 录

一、关于经销客户......第 1—10 页
二、关于直销客户 ......第 10—37 页
三、关于销售增长 ......第 37—47 页

四、关于 ODM 服务 ......第 47—63 页

五、关于境外销售 ......第 63—79 页
六、关于现金分红和本次融资......第 79—115 页
七、关于关联交易和对外投资......第 115—118 页
八、关于三环进出口......第 118—131 页
九、关于采购和供应商......第 131—158 页
十、关于成本......第 158—170 页
十一、关于毛利率......第 170—185 页
十二、关于期间费用......第 185—202 页
十三、关于货币资金和理财产品......第 202—218 页
十四、关于存货......第 218—241 页
十五、关于固定资产和在建工程......第 241—256 页
十六、关于财务内控......第 256—277 页
十七、关于关键审计事项......第 277—282 页
十八、关于报表调整......第 282—290 页
十九、关于应收账款......第 290—294 页

关于浙江欣兴工具股份有限公司 IPO 审核

问询函中有关财务事项的说明

天健函〔2024〕647 号

上海证券交易所：

由浙江欣兴工具股份有限公司（以下简称欣兴工具公司或公司）转来的《关于浙江欣兴工具股份有限公司首次公开发行股票并在沪市主板上市申请文件的审核问询函》（上证上审〔2023〕580 号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下。

除特别说明外，本专项说明中涉及金额的单位均为万元（所有数值保留 2 位
小数，若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况，均为四舍五入原因造成）。
一、关于经销客户

根据申报文件：（1）公司的销售模式可分为直销和经销，以经销模式为主，报告期内，通过经销模式实现的销售收入占比分别为 76.20%、75.39%和 73.22%；（2）经销模式面向的客户为贸易商客户，为买断式销售。

请发行人说明：（1）对贸易商的管理政策和体系，包括但不限于贸易商选取标准、运费承担及物流安排（是否直接发货给终端客户）、保证金缴纳情况、退换货及返利政策等，贸易商价格体系的制定及实际执行情况，按区域对贸易商确定不同销售价格情况；贸易商是否专门销售发行人产品；（2）对贸易商制定的各种返利、折扣、补贴政策的具体形式和内容条款、计提方法和比例、报告期各期的发生额及相关会计处理方法；对贸易商是否存在其他财务支持，如借款，若存在请说明各期发生金额及利率水平；（3）新增和撤销的贸易商的名称、对应的收入、毛利率，各期新增或者撤销的原因、新增及撤销的贸易商对当期收入和利润的影响；（4）按地域分布、销售规模、合作年限等不同维度，
对贸易商数量、占比和收入贡献进行统计分析，不同地域、规模或合作年限贸易商之间价格、毛利率水平是否存在差异，贸易商构成是否稳定，经销收入占比是否与同行业可比公司一致；（5）报告期内主要贸易商客户各期销售金额，主要贸易商的情况，包括成立时间、股权结构、合作时间、贸易商的主要客户，说明主要贸易商股东、实际控制人是否与发行人实际控制人、董监高、核心人员存在关联关系或潜在关联关系；公司离职、在职关键员工及亲属在贸易商投资、任职情况；（6）发行人是否建立对贸易商订单销售、库存的控制或检查措施，是否能够有效了 解贸易商的最终销售实现与库存情况； 结合主要贸易商的进销存、期末库存等， 分析贸易商最终销售的大致去向（包括客户、应用领域和区域）及最终销售实现情况，是否存在压货销售情况，各期主要贸易商库存情况是否与其经营能力相匹配。

请保荐机构、申报会计师说明对发行人贸易商的核查情况，包括但不限于贸易商的最终销售去向，走访贸易商选取的标准、所走访的贸易商是否具有代表性， 核查贸易商进销存数据所执行的程序及所取得的证据是否足以证明所获取进销存数据的可靠性，说明核查依据、过程，并发表明确核查意见。（问询函第 3 条）

(一) 请申报会计师说明对公司贸易商的核查情况，包括但不限于贸易商的
最终销售去向，走访贸易商选取的标准、所走访的贸易商是否具有代表性，核查贸易商进销存数据所执行的程序及所取得的证据是否足以证明所获取进销存数据的可靠性，说明核查依据、过程，并发表明确核查意见

我们通过贸易商走访、贸易商终端客户访谈、贸易商客户函……
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