
公告日期:2025-04-25
福建众和股份有限公司
2024 年度财务报表前期差错更正的
专项说明
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专项说明 1-4
关于福建众和股份有限公司
2024 年度财务报表前期差错更正的专项说明
XYZH/2025CDAA2B0206
福建众和股份有限公司
福建众和股份有限公司董事会:
我们按照中国注册会计师审计准则审计了福建众和股份有限公司(以下简称众和股份公司)2024年度财务报表,包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表、2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表,以及相关财务报表附注,并于2025年4月25日出具了XYZH/2025CDAA2B0201号带持续经营重大不确定性段落的无保留意见的审计报告。
按照企业会计准则和中国证券监督管理委员会的相关规定对前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是众和股份公司管理层的责任。
根据中国证券监督管理委员会相关文件的要求,我们出具了本专项说明。除了对众和股份公司实施2024年度财务报表审计中所执行的对前期差错更正有关的审计程序外,我们未对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解众和股份公司2024年度前期差错更正的情况,本专项说明所述内容应当与已审2024年度财务报表一并阅读。
一、 前期差错更正原因
众和股份公司以前年度未及时对固定资产、在建工程、长期待摊费用、其他非流动资产、无形资产等进行清理,导致部分资产类别列报不当;同时存在部分历史形成并长期闲置、且无后续利用价值的资产在以前年度已经存在减值迹象。基于审慎性考虑,众和股份公司根据《企业会计准则第 28 号—会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定,对 2022 年度报告、2023 年度报告中涉及的财务信息进行调整。
专项说明(续) XYZH/2025CDAA2B0206
福建众和股份有限公司
二、 前期差错更正内容及会计处理
1、对列报不当的资产进行重分类
2022 年分别调增固定资产值 74,034,183.70 元,无形资产 542,499,686.54 元;同
时调减在建工程 25,478,493.48 元,长期待摊费用 48,555,690.22 元,其他非流动资产542,499,686.54 元。
2023 年分别调增固定资产值 91,400,592.27 元,无形资产 492,607,119.62 元;同
时调减在建工程 23,538,454.65 元,长期待摊费用 19,306,447.40 元,其他非流动资产541,162,809.84 元
2、对部分历史形成并长期闲置、且无后续利用价值的资产计提减值准备。
2022 年调增资产减值损失 77,941,023.63 元,同时调增固定资产减值准备
77,941,023.63 元。
2023 年调减年初未分配利润 73,433,998.48 元,调减少数股东权益 4,507,025.15
元,同时调增固定资产减值准备 77,941,023.63 元。
三、 前期差错更正对财务报表的影响
根据企业会计准则规定,众和股份公司前期差错采用追溯重述法,影响的 2022 年
度、2023 年度合并财务报表项目及金额如下:
金额单位:元
2022 年 12 月 31 日
(2022 年度)
受影响的……
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