公告日期：2023-04-27

湖南千山制药机械股份有限公司2022 年度合并财务报表及审计报告

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审计报告

2022 年 12 月 31日合并资产负债表 1-2

2022 年 12 月 31日公司资产负债表 3-4

2022 年度合并利润表 5

2022 年度公司利润表 6

2022 年度合并现金流量表 7

2022 年度公司现金流量表 8

2022 年度合并所有者权益变动表 9-10

2022 年度公司所有者权益变动表 11-12

财务报表附注 13-105

审 计 报 告

众会字(2023)第 05702号
湖南千山制药机械股份有限公司：
一、对财务报表出具无法表示意见的审计报告

我们接受委托，审计湖南千山制药机械股份有限公司（以下简称“千山药机”公司）财务报表，
包括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、合并及公司现
金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们不对后附的千山药机公司财务报表发表审计意见。由于“形成无法表示意见的基础”部分所述事项的重要性，我们无法获取充分、适当的审计证据以作为对财务报表发表审计意见的基础。二、形成无法表示意见的基础

1、截止 2022 年 12 月 31 日，千山药机公司归属于母公司所有者权益为-443,387.90 万元，且连
续多年存在重大亏损，2022 年净利润为-32,737.84 万元，2021 年净利润-19,703.274 万元，2020 年
净利润为-140,038.03 万元，上述事项截至审计报告日未见有重大改善。这些情况表明千山药机持续经营能力可能存在重大不确定性。如财务报表附注“二.2”所述，千山药机公司披露了拟采取的改善措施，但我们无法判断该等措施的有效性，以及基于持续经营假设编制的 2022 年度财务报表是否适当。

2、如财务报表附注十所述，千山药机等七家公司自 2021 年 7 月 1 日进入合并破产重整程序，
截止审计报告日，千山药机及六家下属子公司暂未完成全部债权审核确认事宜。由于相关债权确认事宜存在重大不确定因素，且具有广泛性影响，我们无法获取充分、有效的审计证据以判断因债权审核确认对相关资产及负债的影响。

3、截止2022年12月31日，千山药机公司应收款项期末余额为239,857.32万元，坏账准备期末余额为235,572.09万元，其中涉及关联方占用资金91,097.06万元，湖南乐福地医药包材科技有限公司业绩补偿款35,756.22万元，此两项已全额计提坏账准备。其他流动资产原值为15,670.19万元，其中预缴税金为14,928.24万元，其他流动资产减值准备期末余额为10,894.61万元。由于未能获取相关减值损失及减值准备的计提依据，我们无法获取充分证据证明上述金额的准确性、完整性和真实性。三、其他事项

2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、2021 年度的合并及公司利润表、现金流量表、
所有者权益变动表以及相关财务报表附注由利安达会计师事务所（特殊普通合伙）审计，并于
2022 年 4 月 27 日出具无法表示意见的审计报告。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

千山药机公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估千山药机公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非……
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