公告日期：2024-04-30

上海域潇稀土股份有限公司

二〇二三年度财务报表

审 计 报 告

目 录

一、审计报告

二、财务报表

1．2023年 12 月31日合并资产负债表及母公司资产负债表
2．2023 年度合并利润表及母公司利润表

3．2023 年度合并现金流量表及母公司现金流量表

4．2023 年度合并股东权益变动表及母公司股东权益变动
表

5．2023 年度财务报表附注
永拓会计师事务所(特殊普通合伙)

审 计 报 告

永证审字（2024）第 146124 号
上海域潇稀土股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海域潇稀土股份有限公司（以下简称“域潇稀土公司”）合并
及母公司财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并资产负债表和母公司资产负
债表，2023 年度的合并利润表和母公司利润表、合并现金流量表和母公司现金流量表、合并股东权益变动表和母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了域潇稀土公司 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对合并财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于域潇稀土公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）存货的存在和存货可变现净值事项

1、事项描述

截至 2023 年 12 月 31 日，存货账面余额为 29,591.63 万元，存货跌价准备
余额为 4,653.28 万元，存货账面价值 24,938.35 万元。域潇稀土公司管理层于资产负债表日将存货按照成本与可变现净值孰低计量。当存货可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备，可变现净值的确定涉及重大的管理层判断和估计。由于存货对公司资产具有重要性并在 2023 年计提了大额的存货跌价准备且计提的存货跌价准备需要管理层作出重大判断，因此我们将存货的存在和存货可变现净值作为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对存货执行的主要审计程序包括：

（1）了解、评价并测试采购与付款、存货跌价准备计提相关的内部控制设计和运行的有效性；

（2）了解并评价公司存货跌价准备计提政策的适当性；

（3）了解并询问存货存放地点、存货核算方法，确定存货监盘范围；

（4）与管理层讨论存货盘点情况，对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；

（5）复核与评估管理层确定可变现净值时做出的重大估计的合理性；

（6）获取存货跌价准备计算表，复核存货跌价准备计提是否按相关会计政策执行，并重新测算存货跌价准备，分析存货跌价准备计提是否充分；

（7）对报告期内发生的大额采购追查至购货合同及发票，并检查采购申请单、入库单等原始单据。

基于已执行的审计工作，我们认为存货真实存在、计价合理，符合域潇稀土公司的会计政策。

四、其他信息

上海域潇稀土股份有限公司管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错……
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