公告日期：2023-04-27

山东金泰集团股份有限公司

审计报告书

新 联 谊 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 )

Xin Lianyi Certified Public Accountant(Limited Liability Partnership)

山东金泰集团股份有限公司 报告正文

目 录

一、审计报告

二、审计报告附送

1.合并资产负债表

2.母公司资产负债表

3.合并利润表

4.母公司利润表

5.合并现金流量表

6.母公司现金流量表

7.合并所有者权益变动表

8.母公司所有者权益变动表

9.财务报表附注

三、审计报告附件

1. 新联谊会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2. 新联谊会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3. 注册会计师执业证书复印件

山东金泰集团股份有限公司 报告正文

审 计 报 告

新联谊审字（2023）第 100392 号
山东金泰集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东金泰集团股份有限公司（以下简称“山东金泰”）财务报表，包
括 2022 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度的合并及公司利润表、
合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，
公允反映了山东金泰 2022 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2022 年度
的合并及公司经营成果和合并及公司现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山东金泰，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项段

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2 和附注十四、2 所述，
山东金泰合并财务报表累计亏损 44,311.49 万元，山东金泰本部本期发生净亏损555.89 万元，公司本部经营困难，不能按规定履行纳税义务，职工的薪酬未按时
发放，截止 2022 年 12 月 31 日，山东金泰拖欠职工的薪酬、税款及滞纳金合计
6,296.40 万元。山东金泰已在财务报表附注充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

新联谊会计师事务所（特殊普通合伙） 1

山东金泰集团股份有限公司 报告正文

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

营业收入确认

1、事件描述

报告期，山东金泰主要从事原料药的生产和销售，2022 年度，山东金泰确认的营业收入为 7,534.44 万元，其中原料药业务收入 7,256.73 万元,占营业收入的96.31%。公司销售主要分为境内及境外销售，由于收入是山东金泰的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标而操纵收入确认时点的固有风险，我们将山东金泰收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

评价收入确认相关的审计程序中包括以下程序

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）针对不同销售模式，了解相关业务流程及取得相应的销售合同或业务协议，识别与收入确认时点相关的合同条款，评价公司的收入确认时点是否符合……
[点击查看PDF原文]

提示：本网不保证其真实性和客观性，一切有关该股的有效信息，以交易所的公告为准，敬请投资者注意风险。