公告日期：2024-03-21

关于广东紫晶信息存储技术股份有限公司

2022年度财务报告非标准审计意见的

专项说明

天玺源会专审字（2023）00009 号

北京亚泰国际会计师事务所（特殊普通合伙）

二〇二三年十一月二十七日

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专项说明 1-5
北京亚泰国际会计师事务所（特殊普通合伙）

关于广东紫晶信息存储技术股份有限公司

2022 年度财务报告非标准审计意见的专项说明

天玺源会专审字（2023）00009 号
全国中小企业股份转让系统有限责任公司：

我们接受委托，对广东紫晶信息存储技术股份有限公司（以下简称“紫晶存储
公司”）2022 年度财务报表进行了审计，并于 2023 年 11 月 27 日出具了无法表示意
见的审计报告（报告编号：天玺源会审字（2023）00026 号）。根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》的要求，就相关事项说明如下：

一、非标准审计意见涉及的主要内容

（一）审计受限

1、函证受限

我们针对紫晶存储公司的具体情况设计并执行了函证程序，由于紫晶存储公司未能提供涉及事项的有效函证地址与联系人、银行预留印鉴丢失、部分单位无法盖章确认等原因，导致银行、往来（含收入、成本）的函证程序无法执行。截至审计报告日，共有 8 份银行函证（含货币资金、应付票据、短期借款、长期借款）、60 份往来（含收入、成本）函证无法发出；已发出函证尚有 11 份银行函证，189 份往来（含收入、成本）函证、2 份投资（含长期股权投资、其他权益工具投资）未收到回函。我们执行的替代程序仍然不能为发表审计意见提供充分、适当的审计证据，因此我们无法确认上述函证涉及相关报表项目列报的准确性。

2、实物资产盘点受限

我们针对紫晶存储公司实物资产的具体情况设计并执行了盘点及实地勘察程序（含存货、固定资产、在建工程），由于紫晶存储公司生产断断续续，人员流失严重，无法正常经营，我们无法实施实物资产监盘及勘察程序，无法对期末实物资产的数量和状况获取充分、适当的审计证据，因此我们无法确认上述实物资产涉及相关报表项目列报的准确性。

3、细节测试审计程序受限

自 2022 年度起紫晶存储公司生产断断续续，人员流失严重，无法正常经营，造成紫晶存储公司财务报表相关的内部控制未能有效运行，无法有效降低财务报告错报的风险，同时内部控制的重大缺陷致使紫晶存储公司无法提供多项重要财务资料，我们也无法实施有效的细节测试、核查等必要的审计程序以判断公司财务报表项目是否存在重大错报的风险。截至财务报表批准报出日，我们无法取得充分、适当的审计证据以判断紫晶存储公司财务报表项目是否存在重大错报，亦无法确定是否有必要做出调整或提出调整建议，以及无法确定应调整的金额。

（二）违规担保、诉讼及预计负债事项

如财务报表附注十一、承诺及或有事项注释 2 或有事项和附注十二、资产负债
表日后事项注释 1 违规担保、5 未决诉讼所述，截至 2022 年 12 月 31 日，紫晶存储
公司存在定期存单违规质押担保，担保余额 12,000.00 万元。涉及诉讼(仲裁)、裁定、资产保全案件数量 55 件，账面已计提预计负债 127,991.76 万元，对上述事项我们虽然实施了检查企业信用报告、诉讼文书、担保材料、管理层访谈等审计程序，但我们仍无法判断紫晶存储公司就上述担保、诉讼事项是否需要计提预计负债或计提的金额，也无法判断紫晶存储公司截至报告报出日担保、诉讼事项信息的准确性和完整性。

（三）重要资产项目减值计提及可收回性

如财务报表附注六、合并财务报表项目注释 3 应收账款、5 其他应收款、6 存货、
7 合同资产、8 其他流动资产、9 长期应收款、10 其他权益工具投资、11 固定资产、
12 在建工程、13 使用权资产、14 无形资产、17 其他非流动资产所述，截至 2022 年
12 月 31 日，紫晶存储公司对上述资产计提了相应的减值准备，但我们无法获取充分、适当的审计证据确认其期末余额的可收回金额以及相关资产减值计提的合理性。

（四）无法判断前期保留意见和无法表示意见事项对当期财务报表的影响

紫晶存储公司2……
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