公告日期：2024-04-25

关于对广东柏堡龙股份有限公司 2023年度财务报表出具带与持续经营相关的重大不确定性段的保留意见
审计报告的专项说明

中兴财光华审专字（2024）第 211020号

关于对广东柏堡龙股份有限公司

2023年度财务报表出具带与持续经营相关的重大不确定性段
的保留意见审计报告的专项说明

中兴财光华审专字（2024）第 211020 号
广东柏堡龙股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了广东柏堡龙股份有限公司（以下简称柏堡龙公司）2023年度财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表和
财务报表附注，并于 2024 年 4 月 25 日出具了保留意见的审计报告（中兴财光华
审会字（2024）第 211071 号），审计报告中包含与持续经营相关的重大不确定性段，其他信息段还报告了保留事项对其他信息的影响。

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14 号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》、《监管规则适用指引——审计类第 1号》及《深圳证券交易所股票上市规则》的相关要求，现就相关事项说明如下：

在上述财务报表审计中，我们按照《中国注册会计师审计准则第 1221 号——计划和执行审计工作时的重要性》确定重要性，柏堡龙公司近年来经营状况大幅度波动，因此选取 2021 年-2023 年营业收入平均数作为基准，三年平均营业收入为 11,080.00 万元，按 0.75%的比例计算的合并财务报表整体重要性水平金额为 83.10 万元。

一、关于导致保留意见的事项

（一）保留意见涉及的事项

柏堡龙公司实控人陈伟雄、陈娜娜于 2023 年 6 月 19 日因涉嫌欺诈发行股票罪、
违规披露、不披露重要信息罪被揭阳市公安局执行逮捕。2024 年 4 月 22 日揭阳市
公安局认为涉嫌欺诈发行股票罪的犯罪事实清楚，证据确实、充分，将该案移送揭阳市人民检察院审查起诉。由于案件尚未审结，我们无法判断案件结果对柏堡龙公司财务报表的影响程度。

（二）发表保留意见的理由和依据

确定柏堡龙公司 2023 年度财务报表审计使用的重要性水平时，考虑到柏堡龙公司近年来经营状况大幅度波动，因此选取 2021 年-2023 年营业收入平均数作为基准，按 0.75%的比例计算的合并财务报表整体重要性水平，同时按照财务报表层次重要性水平 50%的比例确定实际执行的重要性水平。

在保留意见涉及事项中，我们注意到柏堡龙公司实控人陈伟雄、陈娜娜因涉嫌欺诈发行股票罪、违规披露、不披露重要信息罪被揭阳市公安局执行逮捕。
2024 年 4 月 22 日揭阳市公安局认为涉嫌欺诈发行股票罪的犯罪事实清楚，证据
确实、充分，将该案移送揭阳市人民检察院审查起诉。由于案件尚未审结，我们无法判断案件结果对柏堡龙公司财务报表的影响程度。

上述事项对财务报表的可能影响重大但不具有广泛性。《中国注册会计师审计准则第 1502 号——在审计报告中发表非无保留意见》第七条规定，当无法获取充分、适当的审计证据，不能得出财务报表整体不存在重大错报的结论时，注册会计师应当发表非无保留意见；第八条规定，当无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报 （如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性时，注册会计师应当发表保留意见。因此，我们对柏堡龙公司 2023 年度财务报表发表了保留意见。

（三）保留意见涉及的事项对报告期内公司财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额

由于无法获取充分、适当的审计证据，我们无法确定保留意见涉及的事项对柏堡龙公司报告期内财务状况、经营成果和现金流量可能的影响金额。

二、关于与持续经营相关的重大不确定性

（一）与持续经营相关的重大不确定性段涉及的事项

我们提醒财务报表使用者关注，柏堡龙公司2020年、2021年、2022年、2023
年连续亏损，四年累计亏损额达 28.62 亿元，截至 2023 年 12 月 31 日流动负债高
于流动资产 10.17 亿元，银行借款存在逾期。柏堡龙公司 2023 年度财务报表附注二披露了改善措施，但公司存在的这些情况，表明存在可能导致对柏堡龙公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

（二）包含与持续经营相关的重大不确定性段的理由和依据

根据《中国注册会计师审……
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