公告日期：2024-04-29

福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司董事会

关于公司 2023年度无法表示意见审计报告涉及事项的
专项说明

深圳正一会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“正一所”）对福建省爱迪尔珠宝实业股份有限公司（以下简称“公司”或“爱迪尔公司”）2023年度财务报告出具了无法表示意见的审计报告。根据《深圳证券交易所股票上市规则》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号——非标准审计意见及其涉及事项的处理》等相关规定，公司董事会对本次无法表示意见的审计报告所涉事项说明如下：

一、审计报告中形成无法表示意见的基础

1.持续经营能力存在重大不确定性

如审计报告中财务报表所述，2023年度、2022年度、2021年度归属于上市公司股东的净利润分别为-81,659.33万元、-70,854.28万元和-77,188.17万元，公司已连续三年亏损，近三年营业收入大幅下滑，截至2023年12月31日，爱迪尔公司流动资产114,546.96万元，流动负债213,648.70万元，流动性紧张，归属于母公司所有者权益为-144,023.74万元。部分经营性债务延迟支付，拖欠工资、欠缴税费、部分营业场所闭店，同时爱迪尔公司被列为失信被执行人，存在大量债务违约及诉讼事宜；且拟实施的破产重整亦未被受理，这些事项或情况连同其他事项的叠加影响，表明爱迪尔公司持续经营能力存在重大不确定性，正一所无法获取充分、适当的审计证据评估其持续经营能力，无法判断爱迪尔公司运用持续经营假设编制2023年度财务报表是否适当。

2.前期非标准意见审计报告的影响

大华会计师事务所(特殊普通合伙)对爱迪尔公司2019-2021年度财务报表发表了保留意见类型的审计报告、对2022年度财务报表发表了无法表示意见类型的审计报告。报告期内，上述历年非标准意见所涉及事项的影响尚未消除，正一所无法判断前述事项对2023年度财务报表的影响。

3.财务报表期初数的影响

上述第2项事项的影响一直存在，公司自查时对以前期间的会计报表进行了部分调整，同时前期非标事项对财务报表的影响延续至本期，正一所无法获取
充分、适当的审计证据就上述事项对财务报表期初数及期末数的影响、是否需要作出前期差错更正以及追溯重述的金额做出判断，无法确定是否有必要对财务报表其他项目作出调整，以及无法确认对爱迪尔公司2023年度及以前财务报表可能产生的影响。

4. 财务报告内部控制缺陷的重大影响

爱迪尔公司2022年度内部控制审计报告为否定意见，截至报表日，爱迪尔公司未就否定意见所涉及的内部控制制度健全以及完善，前期否定意见报告所涉及事项的影响尚未消除，正一所无法获取充分、适当的审计证据以评价其财务报告相关的内部控制是否有效运行；报告期内，爱迪尔公司与财务报告相关的内部控制仍存在尚未修复的重大缺陷，影响财务报表中的收入、成本、应收账款和存货等项目的编制和列报，正一所无法获取充分、适当的审计判断因财务报告相关的内部控制存在重大缺陷对公司财务报表的具体影响。由于受到上述影响的报表项目广泛、且金额重大，因此正一所无法确定前述事项对2023年度财务报表的影响。

5.立案调查

2023年7月13日，爱迪尔公司收到中国证券监督管理委员会出具的《立案通知书》（证监立案字0262023007号）,因公司涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对爱迪尔公司立案调查。截至报告日，证监会对公司的立案调查仍在进行当中，尚无结论性意见或决定，正一所无法判断立案调查结果对2023年度财务报表的影响。

6.应收账款及其减值

如审计报告中财务报表附注六(二)应收账款所述，截至2023年12月31日，爱迪尔公司应收账款账面余额为134,973.30万元，坏账准备110,951.58万元，其中账龄2至3年的应收账款17,289.29万元，账龄3年以上的应收账款100,276.08万元。

该事项涉及以前年度非标事项且相关影响尚未消除，由于受限事项以及以前年度相关交易存在争议，且上述应收账款形成于以前年度并延续至本期，正一所无法实施全面有效的审计程序，对形成应收账款的基本情况，包括但不限于应收客户的销售模式、收入确认方式以及信用账期等方面无法获取充分、适当的审计证据，无法判断应收账款余额的商业实质，以及上述应收账款的可收
回性和坏账准备计提的合理性，从而无法确定应收账款对2023年财务报表的影响。

7.存货及其减值

如财务报表附注六(五)、存货所述，截至2023年12月31日，合并报表存货账面余额131,734.12万元，存货跌价准备余额43,201.56万元。其中账面44,918.63万元的存货未能提供出入库明细和业务单……
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