公告日期：2026-04-17

上海凌云实业发展股份有限公司

审计报告

安礼会审字（2026）第 021100055 号

安礼华粤（广东）会计师事务所（特殊普通合伙）
二〇二六年四月十五日

目 录

项 目 起始页码
一、审计报告 1

二、财务报表

合并资产负债表 5-6
合并利润表 7

合并现金流量表 8

合并股东权益变动表 9-10
母公司资产负债表 11-12
母公司利润表 13
母公司现金流量表 14
母公司股东权益变动表 15-16
财务报表附注 17-97

审 计 报 告

安礼会审字（2026）第 021100055 号
上海凌云实业发展股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了上海凌云实业发展股份有限公司（以下简称上海凌云）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年的合并及母公司利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公
允反映了上海凌云 2025 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2025 年的合并
及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第 1 号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于上海凌云，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些
事项单独发表意见。

我们审计中识别的关键审计事项汇总如下：

关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的

（一）应收账款的可收回性

截止 2025 年 12 月 31 日，根据上

海凌云合并财务报表附注五（二）“应 我们针对应收账款的可收回性执行的收账款”披露，应收账款账面余额为人 审计程序主要包括：
民币 234,075,036.98 元，应收账款坏 1.测试管理层与应收账款日常管理及可收账准备余额为人民币 8,437,567.23 回性评估相关的关键内部控制；
元。应收账款年末账面价值的确定需要 2.复核管理层对应收账款可收回性进行评管理层识别已发生减值的项目和客观 估的相关考虑及客观证据；
证据、评估预期未来可获取的现金流量 3.对于单项金额重大并单独计提坏账准备并确定其现值，涉及管理层运用重大会 的应收账款，复核管理层对预计未来可获得计估计和判断，且应收账款的可收回性 的现金流量做出评估的依据；
对于财务报表具有重要性，因此，我们 4.结合期后回款情况检查，评价管理层对坏将应收账款的可收回性认定为关键审 账准备计提的合理性。
计事项。

四、其他信息

上海凌云管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括上海凌云 2025 年年度报……
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